Налоговый вычет за обучение: как получить в 2026 г.
Если в 2025 г. вы оплачивали свое обучение, обучение своего ребенка или родственника, то в 2026 г. можете получить налоговый вычет по НДФЛ и вернуть часть налога. Но должны выполняться определенные условия.
Что такое налоговый вычет на обучение?
Вычет – это сумма, которая уменьшает облагаемый налогом доход физлица. В итоге налоговая база уменьшается, налог становится меньше и можно вернуть часть уже уплаченного в бюджет НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ).
ПРИМЕР:
Допустим, что за 2025 г. вы получили облагаемый НДФЛ доход в размере 500 000 руб. (например, зарплату). С этого дохода работодатель удержал и перечислил в бюджет налог в размере 65000 руб. (500 000 руб. х 13%). При этом в 2025 г. вы оплатили свое обучение на сумму 100 000 руб. Это налоговый вычет. Вы можете уменьшить на него облагаемый доход.
Тогда сумма налога к уплате в бюджет составит 52000 руб. ((500 000 руб. – 100 000 руб.) х 13%). То есть вы можете вернуть излишне уплаченный налог в сумме 13000 руб. (65000 руб. – 52000руб.).
Отметим, что получить вычет можно, если с года, в котором было оплачено обучение, прошло не более 3 лет. То есть в 2026 году можно заявить вычет за учебу, оплаченную в 2023-2025 гг. Конечно, при условии, что ранее вычеты по этим расходам гражданину не предоставлялись.
Кто может заявить вычет на обучение?
Право на вычет есть при выполнении следующих условий.
Условие 1. Вы являетесь налоговым резидентом РФ (то есть пробыли на территории России в 2025 г. не менее 183 дней)
Условие 2. В 2025 г. у вас был доход из основной налоговой базы, облагаемый НДФЛ по ставке 13% или более, в зависимости от суммы дохода за год.
Условие 3. Вы оплачивали (п. 2 ст. 219 НК РФ):
- свое обучение. При этом неважно, по какой форме обучения вы учились – очной, очно-заочной, заочной. То есть можно получить вычет и при обучении в вузе;
- обучение своих детей в возрасте до 24 лет, если оно проходило по очной форме обучения.
Вычет также можно получить и в отношении расходов на образовательные услуги, оказываемые дошкольными образовательными организациями – детскими садами. А вот если обучение детей оплачивалось за счет средств материнского капитала, то права на вычет не возникает;
-обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет или бывших подопечных в возрасте до 24 лет. При этом обучение должно проходить по очной форме обучения;
-обучение своих братьев или сестер в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
-обучение своей супруги (супруга) по очной форме обучения. Такая возможность у супругов появилась в 2024 году.
Условие 4. Обучение проходило (п. 2 ст. 219 НК РФ):
- в российской образовательной организации, имеющей соответствующую лицензию.
- в иностранной организации при наличии документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность;
- у предпринимателя при условии, что в ЕГРИП указано о том, что ИП ведет образовательную деятельность. В этом случае не требуется наличие у ИП лицензии.
Условие 5. Имеются документы, подтверждающие расходы на обучение, оплаченные в 2023 г.:
-копия договора на обучение;
-копия лицензии образовательной организации, если реквизиты лицензии не указаны в самом договоре;
-копия справки, подтверждающей очную форму обучения (если такая форма не прописана в договоре). Если вы оплачивали свое обучение, такая справка не нужна;
-копии платежных документов на оплату обучения.
Благодаря поправкам в НК, расходы на учебу, оплаченные в 2024, 2025 году и позднее, можно подтверждать одной Справкой об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган. Ее оформляет образовательная организация. Справка заменяет все остальные документы, включая копии договора, лицензии, чеков.
В последнее время обучение часто проводится дистанционно (онлайн).
Это не препятствует получению вычета, если выполняются иные условия, а именно, если обучение проходит по очной форме.
Возможна ситуация, когда сумма доходов за год меньше суммы расходов на обучение. То есть в итоге не получается использовать налоговый вычет полностью. В этих случаях неизрасходованные суммы налоговых вычетов на следующий год не переносятся. Они попросту сгорают.
Отсюда вывод: если вы оплачиваете многолетнее обучение, то оплату лучше растянуть на несколько лет. Тогда будет возможность ежегодно заявлять вычет. Если же вы оплатите обучение одним платежом за весь период, то сможете получить вычет только один раз – за тот год, в котором прошла оплата.
Если в 2025 г. вы оплачивали свое обучение, обучение своего ребенка или родственника, то в 2026 г. можете получить налоговый вычет по НДФЛ и вернуть часть налога. Но должны выполняться определенные условия.
Что такое налоговый вычет на обучение?
Вычет – это сумма, которая уменьшает облагаемый налогом доход физлица. В итоге налоговая база уменьшается, налог становится меньше и можно вернуть часть уже уплаченного в бюджет НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ).
ПРИМЕР:
Допустим, что за 2025 г. вы получили облагаемый НДФЛ доход в размере 500 000 руб. (например, зарплату). С этого дохода работодатель удержал и перечислил в бюджет налог в размере 65000 руб. (500 000 руб. х 13%). При этом в 2025 г. вы оплатили свое обучение на сумму 100 000 руб. Это налоговый вычет. Вы можете уменьшить на него облагаемый доход.
Тогда сумма налога к уплате в бюджет составит 52000 руб. ((500 000 руб. – 100 000 руб.) х 13%). То есть вы можете вернуть излишне уплаченный налог в сумме 13000 руб. (65000 руб. – 52000руб.).
Отметим, что получить вычет можно, если с года, в котором было оплачено обучение, прошло не более 3 лет. То есть в 2026 году можно заявить вычет за учебу, оплаченную в 2023-2025 гг. Конечно, при условии, что ранее вычеты по этим расходам гражданину не предоставлялись.
Кто может заявить вычет на обучение?
Право на вычет есть при выполнении следующих условий.
Условие 1. Вы являетесь налоговым резидентом РФ (то есть пробыли на территории России в 2025 г. не менее 183 дней)
Условие 2. В 2025 г. у вас был доход из основной налоговой базы, облагаемый НДФЛ по ставке 13% или более, в зависимости от суммы дохода за год.
Условие 3. Вы оплачивали (п. 2 ст. 219 НК РФ):
- свое обучение. При этом неважно, по какой форме обучения вы учились – очной, очно-заочной, заочной. То есть можно получить вычет и при обучении в вузе;
- обучение своих детей в возрасте до 24 лет, если оно проходило по очной форме обучения.
Вычет также можно получить и в отношении расходов на образовательные услуги, оказываемые дошкольными образовательными организациями – детскими садами. А вот если обучение детей оплачивалось за счет средств материнского капитала, то права на вычет не возникает;
-обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет или бывших подопечных в возрасте до 24 лет. При этом обучение должно проходить по очной форме обучения;
-обучение своих братьев или сестер в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
-обучение своей супруги (супруга) по очной форме обучения. Такая возможность у супругов появилась в 2024 году.
Условие 4. Обучение проходило (п. 2 ст. 219 НК РФ):
- в российской образовательной организации, имеющей соответствующую лицензию.
- в иностранной организации при наличии документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность;
- у предпринимателя при условии, что в ЕГРИП указано о том, что ИП ведет образовательную деятельность. В этом случае не требуется наличие у ИП лицензии.
Условие 5. Имеются документы, подтверждающие расходы на обучение, оплаченные в 2023 г.:
-копия договора на обучение;
-копия лицензии образовательной организации, если реквизиты лицензии не указаны в самом договоре;
-копия справки, подтверждающей очную форму обучения (если такая форма не прописана в договоре). Если вы оплачивали свое обучение, такая справка не нужна;
-копии платежных документов на оплату обучения.
Благодаря поправкам в НК, расходы на учебу, оплаченные в 2024, 2025 году и позднее, можно подтверждать одной Справкой об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган. Ее оформляет образовательная организация. Справка заменяет все остальные документы, включая копии договора, лицензии, чеков.
В последнее время обучение часто проводится дистанционно (онлайн).
Это не препятствует получению вычета, если выполняются иные условия, а именно, если обучение проходит по очной форме.
Возможна ситуация, когда сумма доходов за год меньше суммы расходов на обучение. То есть в итоге не получается использовать налоговый вычет полностью. В этих случаях неизрасходованные суммы налоговых вычетов на следующий год не переносятся. Они попросту сгорают.
Отсюда вывод: если вы оплачиваете многолетнее обучение, то оплату лучше растянуть на несколько лет. Тогда будет возможность ежегодно заявлять вычет. Если же вы оплатите обучение одним платежом за весь период, то сможете получить вычет только один раз – за тот год, в котором прошла оплата.
