Коснется ли Вас сбор за интернет-рекламу?
С 1 апреля 2025 года в России вводятся поправки в закон о рекламе (статья 18.2 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе»), теперь бизнесу важно учитывать эти изменения.
В статье мы разберем основные понятия, кто должен отчислять в федеральный бюджет сбор 3% с квартального дохода от рекламы в РФ, куда оплачивать, в какие сроки и кто попал под освобождение. Рассмотрим примеры расчета рекламного сбора, какая ответственность ждет, за неуплату сбора.
Для понимания рассмотрим основные понятия и категории лиц, которые участвуют в рекламе:
Интернет-реклама – это различные виды рекламных сообщений, размещаемые рекламодателями в сети Интернет. Она предоставляет возможность рекламодателям размещать рекламные сообщения или предложения на веб-сайтах, социальных сетях, мобильных приложениях, электронной почте и других цифровых платформах.
◼ Участниками рекламы являются:
✔️Рекламодатель – юридическое или физическое лицо, которое является заказчиком рекламы в РФ.
✔️Рекламораспространитель – размещает и распространяет рекламу любым способом, в любой форме и с использованием любых средств (социальные сети, мессенджеры, телевидение, радио, блогеры, владельцы сайтов, поисковые системы и т. д.).
✔️Посредник – юридическое или физическое лицо, осуществляющее действия в целях распространения рекламы в Интернете по поручению и за счет рекламодателя (рекламораспространителя) или оказывают услуги по распространению рекламы в их интересах (рекламные и маркетинговые агентства, фрилансеры, сервисы автоматизации рекламы).
✔️Оператор рекламной системы – это платформы и технологии, которые позволяют компаниям продвигать свои продукты и услуги через различные каналы (Telegram Ads, VK Реклама, Авито Ads, Яндекс Директ и другие).
◼ Кто же платит сбор?
📌За интернет-рекламу платят те, кто получает доход за размещение рекламы или за содействие в размещении рекламы.
✔️Рекламораспространители.
✔️Посредники (агенты).
✔️Операторы рекламных систем.
✔️Российские рекламодатели (компании, ИП, физлица), заключившие договор на распространение рекламы с иностранной организацией, гражданином или лицом без гражданства. Если реклама направлена на россиян, российский рекламодатель должен:
-самостоятельно исчислить и удержать сумму сбора с оплаты иностранцу;
-проинформировать иностранца о перечислении сбора в бюджет.
Под действие закона не попадают маркетплейсы — так как маркетплейсы занимаются продвижением товара, а не рекламой.
◼ Ставка налога на рекламу и порядок уплаты
Ставка составляет 3%, рекламораспространители уплачивают его с дохода, полученного от рекламы в течение квартала. Посредники, с квартального дохода от оказания услуг по распространению рекламы. Рекламодатели, которые размещают рекламу на иностранных ресурсах, платят сбор с доходов, выплачиваемых иностранным компаниям и гражданам или лицам без гражданства.
Отчисления будут уплачиваться ежеквартально, начиная со II квартала 2025 года. Уплачивать сбор нужно будет не позднее 5-го числа третьего месяца квартала, следующего за отчетным кварталом. Расчет суммы сбора будет размещен в личных кабинетах плательщиков не позднее 15-го числа второго месяца квартала, следующего за отчетным. На проверку, подтверждение или корректировку начисленной суммы плательщику дадут 10 календарных дней.
Данные о сумме сбора за второй квартал 2025 года будут доступны не позднее 15.08.2025, а уплатить ее нужно не позднее 05.09.2025.
📝Согласно приказу Минфина от 18.02.2025 № 18н, КБК для уплаты рекламного сбора — 000 1 17 05010 01 6002 180 (прочие неналоговые доходы федерального бюджета (обязательные отчисления за распространение рекламы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»).
Отчетность по сбору за рекламу Законом от 13.03.2006 № 38-ФЗ не предусмотрена.
◼ Контролирующий орган
❕Рассчитывать платеж и следить за уплатой сбора будет сам Роскомнадзор на основании данных, предоставленных участниками рекламной цепочки через Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР). В Едином реестре интернет-рекламы хранится информация о распространяемой в сети Интернет рекламе, направленной на привлечение внимания потребителей рекламы, находящихся на территории Российской Федерации.
Личный кабинет Единого реестра интернет-рекламы доступен всем российским организациям и гражданам, зарегистрированным на Портале государственных услуг Российской Федерации, а также иностранным компаниям и физическим лицам после прохождения процедуры регистрации на сайте системы.
◼ Кто попал под освобождение от сбора?
Сбор не платится при распространении рекламы (п. 12 ст. 18.2 Закона «О рекламе»):
➡Реклама на сайтах, владельцами которых являются:
- вещатели телеканалов и (или) радиоканалов;
- информационные агентства.
➡Реклама на сайтах СМИ, учредители которых соответствуют одному из критериев:
- учреждены государственными или муниципальными органами и организациями (или в уставном капитале есть доля РФ, субъекта РФ или муниципального образования);
- в течение года получали деньги из федерального, регионального или местного бюджета на функционирование СМИ, в том числе субсидии;
- ведут деятельность редакции (издателя, учредителя) периодического печатного издания, при этом в течение года выпустили следующий тираж: 1) 15 млн. экземпляров периодических печатных изданий, выходящих в свет с периодичностью два и более раза в неделю; 2) 2,5 млн экземпляров при выходе раз в неделю, в две или в три недели; 3) 700 тыс. при периодичности выхода раз в месяц или раз в два месяца; 4) 300 тыс. при периодичности раз в квартал и реже.
➡Реклама на общероссийских обязательных общедоступных телеканалах и телеканалах, получивших право на вещание на всей территории страны с использованием позиций в мультиплексах (перечень таких каналов утвержден Указом Президента от 24.06.2009 № 715).
◼ Пример расчета сбора за распространение рекламы
Рекламное агентство «Шанс» (посредник) заключил договор с ИП Ивановым И.И. (рекламодателем), на сумму 50 000 руб. за размещение услуги рекламы в Интернете. Вознаграждение посредника составило – 10 000 руб. Далее рекламное агентство «Шанс» (посредник), заключил договор с ООО «Звезда» - владельцем сайта (рекламораспространителем) доход составил 40 000 руб.
Сумма сбора за II квартал 2025:
Сумма сбора рекламораспространителя: 40 000 руб. × 3% = 1 200 руб.
Сумма сбора агентства в виде вознаграждения: 10 000 руб. × 3 % = 300 руб.
Рекламодатель – 0 руб., сбор не платит.
◼Ответственность за неуплату сбора
Новый Федеральный закон № 479 вносит поправки в ФЗ «О рекламе», поэтому неуплату сбора за распространение рекламы в интернете регулирует Административный кодекс. По ст. 14.3 КоАП РФ за нарушение предусмотрен штраф:
• для самозанятых — от 2 000 до 2 500 рублей;
• для ИП — от 4 000 до 20 000 рублей;
• для ООО — от 100 000 до 500 000 рублей.
❗❗ Хотим обратить Ваше внимание, не путайте рекламу и информацию. Это две разные вещи.
К информации относятся:
• Перечень гиперссылок, который выдаёт поисковик, то есть результат обработки поискового запроса пользователя.
• Доски объявлений. Их цель – проинформировать посетителей о перечне товаров, услуг и лиц, которые их предлагают.
• Справочная информация. Такие материалы сгруппированы по рубрикам и содержат одинаковый набор сведений об организациях, товарах и услугах.
• Аналитические материалы. Обзоры внутреннего и внешнего рынков, результаты научных исследований. Такие материалы не имеют цели продвигать товар или услугу.
Отнесение информации к рекламе или иной информации осуществляется в каждом конкретном случае, исходя из содержания такой информации и всех обстоятельств её размещения.
💡Наши рекомендации для всех участников, кто занимается интернет-рекламой, впредь учитывать «налог 3 %» при планировании маркетинговых кампаний, следить за изменениями в законодательстве, консультироваться со специалистами при необходимости с юристами. Это поможет перестроить работу вашего бизнеса, чтобы не переплачивать и не стать должником перед государством. Развивайте и другие каналы привлечения клиентов, которые на данный момент не облагаются налогами и сборами.
С 1 апреля 2025 года в России вводятся поправки в закон о рекламе (статья 18.2 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе»), теперь бизнесу важно учитывать эти изменения.
В статье мы разберем основные понятия, кто должен отчислять в федеральный бюджет сбор 3% с квартального дохода от рекламы в РФ, куда оплачивать, в какие сроки и кто попал под освобождение. Рассмотрим примеры расчета рекламного сбора, какая ответственность ждет, за неуплату сбора.
Для понимания рассмотрим основные понятия и категории лиц, которые участвуют в рекламе:
Интернет-реклама – это различные виды рекламных сообщений, размещаемые рекламодателями в сети Интернет. Она предоставляет возможность рекламодателям размещать рекламные сообщения или предложения на веб-сайтах, социальных сетях, мобильных приложениях, электронной почте и других цифровых платформах.
◼ Участниками рекламы являются:
✔️Рекламодатель – юридическое или физическое лицо, которое является заказчиком рекламы в РФ.
✔️Рекламораспространитель – размещает и распространяет рекламу любым способом, в любой форме и с использованием любых средств (социальные сети, мессенджеры, телевидение, радио, блогеры, владельцы сайтов, поисковые системы и т. д.).
✔️Посредник – юридическое или физическое лицо, осуществляющее действия в целях распространения рекламы в Интернете по поручению и за счет рекламодателя (рекламораспространителя) или оказывают услуги по распространению рекламы в их интересах (рекламные и маркетинговые агентства, фрилансеры, сервисы автоматизации рекламы).
✔️Оператор рекламной системы – это платформы и технологии, которые позволяют компаниям продвигать свои продукты и услуги через различные каналы (Telegram Ads, VK Реклама, Авито Ads, Яндекс Директ и другие).
◼ Кто же платит сбор?
📌За интернет-рекламу платят те, кто получает доход за размещение рекламы или за содействие в размещении рекламы.
✔️Рекламораспространители.
✔️Посредники (агенты).
✔️Операторы рекламных систем.
✔️Российские рекламодатели (компании, ИП, физлица), заключившие договор на распространение рекламы с иностранной организацией, гражданином или лицом без гражданства. Если реклама направлена на россиян, российский рекламодатель должен:
-самостоятельно исчислить и удержать сумму сбора с оплаты иностранцу;
-проинформировать иностранца о перечислении сбора в бюджет.
Под действие закона не попадают маркетплейсы — так как маркетплейсы занимаются продвижением товара, а не рекламой.
◼ Ставка налога на рекламу и порядок уплаты
Ставка составляет 3%, рекламораспространители уплачивают его с дохода, полученного от рекламы в течение квартала. Посредники, с квартального дохода от оказания услуг по распространению рекламы. Рекламодатели, которые размещают рекламу на иностранных ресурсах, платят сбор с доходов, выплачиваемых иностранным компаниям и гражданам или лицам без гражданства.
Отчисления будут уплачиваться ежеквартально, начиная со II квартала 2025 года. Уплачивать сбор нужно будет не позднее 5-го числа третьего месяца квартала, следующего за отчетным кварталом. Расчет суммы сбора будет размещен в личных кабинетах плательщиков не позднее 15-го числа второго месяца квартала, следующего за отчетным. На проверку, подтверждение или корректировку начисленной суммы плательщику дадут 10 календарных дней.
Данные о сумме сбора за второй квартал 2025 года будут доступны не позднее 15.08.2025, а уплатить ее нужно не позднее 05.09.2025.
📝Согласно приказу Минфина от 18.02.2025 № 18н, КБК для уплаты рекламного сбора — 000 1 17 05010 01 6002 180 (прочие неналоговые доходы федерального бюджета (обязательные отчисления за распространение рекламы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»).
Отчетность по сбору за рекламу Законом от 13.03.2006 № 38-ФЗ не предусмотрена.
◼ Контролирующий орган
❕Рассчитывать платеж и следить за уплатой сбора будет сам Роскомнадзор на основании данных, предоставленных участниками рекламной цепочки через Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР). В Едином реестре интернет-рекламы хранится информация о распространяемой в сети Интернет рекламе, направленной на привлечение внимания потребителей рекламы, находящихся на территории Российской Федерации.
Личный кабинет Единого реестра интернет-рекламы доступен всем российским организациям и гражданам, зарегистрированным на Портале государственных услуг Российской Федерации, а также иностранным компаниям и физическим лицам после прохождения процедуры регистрации на сайте системы.
◼ Кто попал под освобождение от сбора?
Сбор не платится при распространении рекламы (п. 12 ст. 18.2 Закона «О рекламе»):
➡Реклама на сайтах, владельцами которых являются:
- вещатели телеканалов и (или) радиоканалов;
- информационные агентства.
➡Реклама на сайтах СМИ, учредители которых соответствуют одному из критериев:
- учреждены государственными или муниципальными органами и организациями (или в уставном капитале есть доля РФ, субъекта РФ или муниципального образования);
- в течение года получали деньги из федерального, регионального или местного бюджета на функционирование СМИ, в том числе субсидии;
- ведут деятельность редакции (издателя, учредителя) периодического печатного издания, при этом в течение года выпустили следующий тираж: 1) 15 млн. экземпляров периодических печатных изданий, выходящих в свет с периодичностью два и более раза в неделю; 2) 2,5 млн экземпляров при выходе раз в неделю, в две или в три недели; 3) 700 тыс. при периодичности выхода раз в месяц или раз в два месяца; 4) 300 тыс. при периодичности раз в квартал и реже.
➡Реклама на общероссийских обязательных общедоступных телеканалах и телеканалах, получивших право на вещание на всей территории страны с использованием позиций в мультиплексах (перечень таких каналов утвержден Указом Президента от 24.06.2009 № 715).
◼ Пример расчета сбора за распространение рекламы
Рекламное агентство «Шанс» (посредник) заключил договор с ИП Ивановым И.И. (рекламодателем), на сумму 50 000 руб. за размещение услуги рекламы в Интернете. Вознаграждение посредника составило – 10 000 руб. Далее рекламное агентство «Шанс» (посредник), заключил договор с ООО «Звезда» - владельцем сайта (рекламораспространителем) доход составил 40 000 руб.
Сумма сбора за II квартал 2025:
Сумма сбора рекламораспространителя: 40 000 руб. × 3% = 1 200 руб.
Сумма сбора агентства в виде вознаграждения: 10 000 руб. × 3 % = 300 руб.
Рекламодатель – 0 руб., сбор не платит.
◼Ответственность за неуплату сбора
Новый Федеральный закон № 479 вносит поправки в ФЗ «О рекламе», поэтому неуплату сбора за распространение рекламы в интернете регулирует Административный кодекс. По ст. 14.3 КоАП РФ за нарушение предусмотрен штраф:
• для самозанятых — от 2 000 до 2 500 рублей;
• для ИП — от 4 000 до 20 000 рублей;
• для ООО — от 100 000 до 500 000 рублей.
❗❗ Хотим обратить Ваше внимание, не путайте рекламу и информацию. Это две разные вещи.
К информации относятся:
• Перечень гиперссылок, который выдаёт поисковик, то есть результат обработки поискового запроса пользователя.
• Доски объявлений. Их цель – проинформировать посетителей о перечне товаров, услуг и лиц, которые их предлагают.
• Справочная информация. Такие материалы сгруппированы по рубрикам и содержат одинаковый набор сведений об организациях, товарах и услугах.
• Аналитические материалы. Обзоры внутреннего и внешнего рынков, результаты научных исследований. Такие материалы не имеют цели продвигать товар или услугу.
Отнесение информации к рекламе или иной информации осуществляется в каждом конкретном случае, исходя из содержания такой информации и всех обстоятельств её размещения.
💡Наши рекомендации для всех участников, кто занимается интернет-рекламой, впредь учитывать «налог 3 %» при планировании маркетинговых кампаний, следить за изменениями в законодательстве, консультироваться со специалистами при необходимости с юристами. Это поможет перестроить работу вашего бизнеса, чтобы не переплачивать и не стать должником перед государством. Развивайте и другие каналы привлечения клиентов, которые на данный момент не облагаются налогами и сборами.