Чтобы семья не платила НДФЛ с продажи квартиры, она должна купить новую – больше или дороже
У семей с двумя и более детьми есть льгота по НДФЛ при продаже жилья. Срок владения не имеет значение. НДФЛ не будет, если они улучшают свои жилищные условия.
Для этого в текущем году или до 30 апреля следующего года семья должна купить квартиру, которая будет больше по площади, чем старая, или дороже по кадастровой стоимости.
Сравнение идет по любому из этих двух показателей.
Об этом сообщает Минфин в письме от 16.08.2024 № 03-04-05/77193 ( текст письма ниже)
Кадастровую стоимость берут на 1 января года продажи и покупки. Если жилье новое, то стоимость берут на дату его постановки на кадастровый учет.
Если кадастровую стоимость нельзя определить, то сравнение будет только по площади.
Министерство финансов Российской Федерации
Письмо
№ 03-04-05/77193 от 16.08.2024Об условиях применения освобождения от НДФЛ при продаже жилого помещения семьей с двумя и более детьми
Вопрос: Об условиях применения освобождения от НДФЛ при продаже жилого помещения семьей с двумя и более детьми.
Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 17.06.2024 по вопросу налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи недвижимого имущества, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 и пунктом 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
При этом согласно пункту 2.1 статьи 217.1 Кодекса доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются установленные условия.
В частности, абзацем четвертым пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса установлено условие о том, что общая площадь приобретенного жилого помещения (общая площадь жилого помещения, указанная в полностью оплаченном договоре участия в долевом строительстве (договоре инвестирования долевого строительства или другом договоре, связанном с долевым строительством), договоре об участии в жилищно-строительном кооперативе) или его кадастровая стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса.
Так, вышеуказанным положением предусмотрено сравнение жилых помещений по их общей площади или по их кадастровой стоимости.
При этом абзацем восьмым установлено, что в целях пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества (или соответствующая доля) определяется как кадастровая стоимость этого объекта (или соответствующая доля), внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный (приобретенный) объект недвижимого имущества, в случае образования объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - как кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества (или соответствующая доля), определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет.
Согласно абзацу девятому пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, в случае если на основании абзаца восьмого пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества не может быть определена, в целях абзаца четвертого пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса проверяется выполнение условия только в части общей площади жилого помещения.
В этой связи условия, установленные абзацем четвертым пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, считаются выполненными, в частности, если общая площадь приобретенного жилого помещения, указанная в полностью оплаченном договоре участия в долевом строительстве, превышает, соответственно, общую площадь в проданном жилом помещении.
Также абзацем шестым пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса установлено, что для целей применения указанного пункта должно соблюдаться условие, которым предусмотрено, что налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям (если налогоплательщик является лицом, не достигшим возраста, указанного в абзаце втором настоящего пункта) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности.
Исходя из изложенного в целях соблюдения указанного условия в собственности налогоплательщика, а также членов его семьи, указанных в абзаце шестом пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, не может находиться, в частности, иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение.
В случае если в собственности налогоплательщика, а также членов его семьи, указанных в абзаце шестом пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, находится иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение, то совокупная доля налогоплательщика, а также членов его семьи, указанных в абзаце шестом пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, в праве собственности на это иное жилое помещение не должна превышать 50 процентов.
В случае несоблюдения одновременно всех условий, установленных пунктом 2.1 статьи 217.1 Кодекса, налогообложение доходов от продажи жилого помещения осуществляется в общем порядке без учета положений пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса.
Заместитель директора Департамента Р.А.ЛЫКОВ 16.08.2024
У семей с двумя и более детьми есть льгота по НДФЛ при продаже жилья. Срок владения не имеет значение. НДФЛ не будет, если они улучшают свои жилищные условия.
Для этого в текущем году или до 30 апреля следующего года семья должна купить квартиру, которая будет больше по площади, чем старая, или дороже по кадастровой стоимости.
Сравнение идет по любому из этих двух показателей.
Об этом сообщает Минфин в письме от 16.08.2024 № 03-04-05/77193 ( текст письма ниже)
Кадастровую стоимость берут на 1 января года продажи и покупки. Если жилье новое, то стоимость берут на дату его постановки на кадастровый учет.
Если кадастровую стоимость нельзя определить, то сравнение будет только по площади.
Министерство финансов Российской Федерации
Письмо
№ 03-04-05/77193 от 16.08.2024Об условиях применения освобождения от НДФЛ при продаже жилого помещения семьей с двумя и более детьми
Вопрос: Об условиях применения освобождения от НДФЛ при продаже жилого помещения семьей с двумя и более детьми.
Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 17.06.2024 по вопросу налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи недвижимого имущества, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 и пунктом 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
При этом согласно пункту 2.1 статьи 217.1 Кодекса доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются установленные условия.
В частности, абзацем четвертым пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса установлено условие о том, что общая площадь приобретенного жилого помещения (общая площадь жилого помещения, указанная в полностью оплаченном договоре участия в долевом строительстве (договоре инвестирования долевого строительства или другом договоре, связанном с долевым строительством), договоре об участии в жилищно-строительном кооперативе) или его кадастровая стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса.
Так, вышеуказанным положением предусмотрено сравнение жилых помещений по их общей площади или по их кадастровой стоимости.
При этом абзацем восьмым установлено, что в целях пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества (или соответствующая доля) определяется как кадастровая стоимость этого объекта (или соответствующая доля), внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный (приобретенный) объект недвижимого имущества, в случае образования объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - как кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества (или соответствующая доля), определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет.
Согласно абзацу девятому пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, в случае если на основании абзаца восьмого пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества не может быть определена, в целях абзаца четвертого пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса проверяется выполнение условия только в части общей площади жилого помещения.
В этой связи условия, установленные абзацем четвертым пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, считаются выполненными, в частности, если общая площадь приобретенного жилого помещения, указанная в полностью оплаченном договоре участия в долевом строительстве, превышает, соответственно, общую площадь в проданном жилом помещении.
Также абзацем шестым пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса установлено, что для целей применения указанного пункта должно соблюдаться условие, которым предусмотрено, что налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям (если налогоплательщик является лицом, не достигшим возраста, указанного в абзаце втором настоящего пункта) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности.
Исходя из изложенного в целях соблюдения указанного условия в собственности налогоплательщика, а также членов его семьи, указанных в абзаце шестом пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, не может находиться, в частности, иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение.
В случае если в собственности налогоплательщика, а также членов его семьи, указанных в абзаце шестом пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, находится иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение, то совокупная доля налогоплательщика, а также членов его семьи, указанных в абзаце шестом пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, в праве собственности на это иное жилое помещение не должна превышать 50 процентов.
В случае несоблюдения одновременно всех условий, установленных пунктом 2.1 статьи 217.1 Кодекса, налогообложение доходов от продажи жилого помещения осуществляется в общем порядке без учета положений пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса.
Заместитель директора Департамента Р.А.ЛЫКОВ 16.08.2024