Как посчитать налог на доходы с банковских вкладов в 2025 году

Как посчитать налог на доходы с банковских вкладов в 2025 году

Уважаемы читатели, наших статей. Предлагаем ознакомиться с информацией о уплате предстоящих налогов на процентные доходы по вкладам и счетам.

⏩ Рассмотрим, какие изменения вступили в силу с 1 января 2025 года, как происходит расчет, куда и когда нужно оплатить этот налог.

Налог на вклады для физических лиц

1 января 2025 года в России вступили в силу значительные изменения в налоговое законодательство. Новые правила действуют и в части налогообложения доходов по вкладам и счетам.

❕❕ Проценты по вкладам в российских банках декларировать не нужно.

❓Что облагается налогом?

Налоги надо заплатить с процентных доходов, которые Вы получили по вкладам и другим банковским счетам. К вкладам (счетам) в том числе относятся и сберегательные сертификаты, если по ним начисляются проценты.

✔Если счёт или вклад в рублях, доходы с него облагаются налогом, только если ставка по нему превышала 1% годовых – весь год или хотя бы какое-то время в течение года, за который Вы платите налоги.

✔Если вклад в валюте, доход по нему облагается налогом независимо от размера ставки и пересчитывается в рубли по курсу Центробанка, который действовал на день выплаты процентов.

❕Важно понимать

☝Сами по себе сбережения на вкладах и счетах налогом не облагаются. Под налогообложение подпадает только процентный доход.

🔔Деньги на Вашем вкладе или счёте – это Ваше имущество, а не доход, поэтому они не облагаются налогом на доходы физлиц.

Для процентов, полученных налоговыми резидентами в 2024 году, НДФЛ составляет:

- 13% для дохода до 5 млн. руб.

- 15% для дохода свыше 5 млн. руб.

С 2025 года процентный доход по вкладам в российских банках относится к инвестиционным доходам, ставки налога будут следующими:

- 13% если доход до 2,4 млн. руб.

- 15% если доход превысит 2,4 млн. руб.

При расчёте налога по этой шкале также будут учитываться и другие инвестиционные доходы, например, от операций с ценными бумагами, продажи имущества, долей в российский компаниях.

💰Для доходов от процентов по вкладам в иностранных банках применяется пятиступенчатая система налогообложения со ставками от 13% до 22%.

💡Не облагаются налогом проценты по рублёвым вкладам, если процентная ставка по ним в течение года не превышала 1% годовых, кроме того, освобождены от налогов доходы по специальным счетам для покупателей недвижимости – эскроу.

❓ Кто должен платить ?

Налог на процентный доход по вкладам и счетам платят:

✔Резиденты (те, кто проводит на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд).

✔Нерезиденты, которые получают процентные доходы в России.

❓Сколько платить?

Для начала нужно понять, какая сумма процентного дохода по вкладам и счетам не облагается налогом.

▶ Для этого нужно 1 млн. руб. умножить на максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца за календарный год, когда был получен доход.

▶Максимальная ключевая ставка ЦБ в 2024 году составила 21%.

🔎Значит, чтобы в 2025 году рассчитать налог за 2024 год, из суммы Ваших процентных доходов по вкладам и счетам нужно вычесть 210 000 рублей – сумму необлагаемого процентного дохода.

🧮Пример расчета за 2024 год:

✔Зарплата: 1,5 млн. руб.

✔Банк А: хранятся 900 000 руб. на вкладе со ставкой 17% годовых.

✔Банк Б: открыт депозит на сумму 500 000 рублей со ставкой 15% годовых.

⏩Процентный доход в двух банках за 2024 год составил 228 000 рублей (153 000 в банке А и 75 000 в банке Б).

⏩Общий доход за 2024 составил менее 5 млн. руб.

⏩Ставка НДФЛ на процентный доход составит 13%.

⏩Из суммы процентного дохода 228 000 руб. вычитаем сумму необлагаемого дохода 210 000 руб. и получаем налогооблагаемую базу – 18 000 руб.

⏩13% от 18 000 – это 2 340 руб.

💰Это и есть сумма налога, которую нужно заплатить в 2025 году по итогам 2024 года на основании налогового уведомления.

‼Если Ваш совокупный процентный доход по всем вкладам и счетам, а также другие доходы, которые учитываются при расчёте НДФЛ, за год составят 5 млн. руб., он будет облагаться по ставке 15%.

🧮Пример расчета за 2025 год:

💡В 2025 году, как только Ваш совокупный процентный доход по всем вкладам и счетам, а также другим инвестиционным доходам, за год достигнут 2,4 млн. руб., они будут облагаться налогом по ставке 15%.

✔Доход по вкладам: 300 000 руб.

✔Иной доход: 3 100 000 руб.

⏩Максимальная ключевая ставка ЦБ также составит 21%, а значит необлагаемый доход по вкладам – 210 000 руб.

⏩Общий годовой доход: 3 100 000 руб. + (300 000 руб. – 210 000 руб.) = 3 190 000 руб.

⏩Это больше лимита 2,4 млн. руб., а значит к части дохода будет применяться ставка налога 15%.

💰Посчитаем общий размер НДФЛ: (2 400 000 руб. × 13%) + (790 000 руб. × 15%) = 312 000 руб. + 118 500 руб. = 430 500 руб.

💡Обратите внимание, что при расчёте суммы налога процентные доходы учитываются за тот год, в котором Вы их фактически получили.

⏩Если проценты начисляются банком в счёт пополнения того же вклада (вклады с капитализацией), процентный доход учитывается в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов.

Особенность по долгосрочным вкладам

Есть нюанс по долгосрочным вкладам сроком более 15 месяцев, по которым проценты выплачиваются в конце срока.

✔Сумма необлагаемого процентного дохода определяется не за последний год действия вклада, когда выплачены проценты, а за каждый год его действия, и уменьшает проценты, относящиеся к соответствующему периоду.

🧮Пример расчета по долгосрочным вкладам:

✔В 2024 году налогом не облагался доход от процентов на сумму 210 000 руб., а доход по вкладам был получен в размере 110 000 руб. и открыт один вклад на 15 месяцев, который завершится в 2025 году.

✔На 2025 год переносится неиспользованный остаток необлагаемого налогом дохода в размере 100 000 руб. (210 000 руб. – 110 000 руб.).

✔Кроме этого, к доходам по вкладам будет применяться сумма необлагаемого налогом дохода – например, 220 000 руб.

✔Получается, что налог по длинному вкладу не будут начислять на доход вплоть до 320 000 руб. : 100 000 руб. осталось от 2024 года и 220 000 руб. необлагаемый лимит 2025 года.

✔Эта норма действует задним числом – с 2023 года. ФНС пересчитает налог за 2023 год на основании сведений, которые ей передадут банки по длинным вкладам в 2025 году.

❓Когда платить?

Вы должны самостоятельно уплатить налог по итогам 2024 года, в срок до 1 декабря 2025 года.

❓Как платить?

▶Банк один раз в год направляет в ФНС информацию о процентных доходах клиента по вкладам и счетам, но сам не удерживает налог, так как он не является налоговым агентом.

▶Сумму налога определяет ФНС, он учитывает информацию о полученных Вами процентных доходах во всех банках.

▶Вы получаете единое уведомление от налогового органа с расчётом суммы к уплате: в Личном кабинете ФНС или письмом.

▶После того, как Вы получите это уведомление, Вам останется только заплатить налог удобным для вас способом.

❓Если счёт в валюте

По валютным вкладам сумма процентного дохода пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты.

При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.

Налоги на процентные доходы по облигациям

Налогом на доходы физических лиц облагается купонный (процентный) доход по всем видам облигаций, включая государственные, муниципальные и корпоративные, независимо от даты выпуска и размера купонного дохода.

❓Как платить?

Банк в качестве депозитария или брокера выступает налоговым агентом и удерживает налог 13% или 15% в момент выплаты купона.

Вы получаете на счёт процентный доход за вычетом удержанного налога.

💡Приближается срок уплаты налогов за 2024 год. Оплачивайте налоги вовремя, иначе придется платить пеню.