Как платить НДС при реализации товаров через маркетплейсы?

Как платить НДС при реализации товаров через маркетплейсы?

Вопрос актуальный для многих, потому что близится сдача декларации по НДС за первый квартал.

Как определить налоговую базу для НДС?

Налоговая база для НДС — это та сумма, от которой вам нужно заплатить процент согласно выбранной ставке. После расчёта налог включают в стоимость товара для конечного покупателя.

Если товар участвует в акциях или продаётся со скидкой, НДС нужно считать от конечной стоимости для покупателя.

Когда маркетплейс компенсирует селлерам участие в акциях, на сумму компенсации тоже начисляют НДС. А вот на компенсации по утере или порче товара НДС не начисляют.

Формула НДС = стоимость товара x (ставка /(100 + ставка))

Например, ИП Иванов на УСН + НДС 5% продаёт рюкзаки по 4 000 рублей, в этой сумме уже заложен НДС. Его ставка НДС — 5%. Расчёт будет выглядеть так:

НДС: 4 000 x (5 / (100 + 5)) = 190 руб.

В какой момент начислять НДС?

Есть два варианта:

1. когда отгрузили товар со своего склада или склада маркетплейса для отправки покупателю;

2. когда получили оплату или предоплату за товар.

Какое из этих событий произойдёт раньше, на ту дату и нужно рассчитать НДС к уплате.

Дата отгрузки, указанная маркетплейсом в отчете о продажах, – это дата реализации, и на эту дату начисляется НДС.

Если маркетплейс при получении аванса перечисляет предоплату за будущие поставки, с этой суммы тоже начисляют и платят НДС (п. 1 ст. 167 НК).

Как селлеру считать НДС при возврате товаров?

Если покупатель физлицо, создайте корректировочный счёт-фактуру в адрес маркетплейса. Ещё этот документ называют УКД — универсальный корректировочный документ.

Данные для заполнения берите из первичных документов, оформленных маркетплейсом, например, из чеков возврата. Корректировочный счёт-фактуру отразите в книге покупок, а НДС примите к вычету.

Если покупатель ИП или юрлицо, подготовьте корректировочный счёт-фактуру. Выставьте документ в адрес покупателя, отправьте в личный кабинет маркетплейса и зарегистрируйте в книге покупок.

В каком случае товар не облагается НДС?

Если товар есть в списке статьи 149 НК, начислять и платить НДС с его продажи не нужно.

Вот некоторые категории таких товаров:

-протезы;

-очки;

-изделия для профилактики инвалидности или реабилитации;

-маркированные открытки и конверты;

-билеты на спектакли и концерты.

Ещё есть товары, на которые распространяется ставка НДС 0% — они перечислены в статье 164 НК:

-мясо;

-молоко и молокопродукты;

-яйца;

-растительное масло;

-маргарин;

-сахар и соль;

-продукты для детей и диабетиков;

-коляски;

-велосипеды;

-игрушки;

-познавательные книги.