ФНС рассказала о типичных ошибках в декларациях по НДС у плательщиков УСН.
С 1 января 2026 года предприниматели на «упрощенке» с доходом свыше 20 млн рублей пополнили ряды плательщиков НДС, и не обошлось без типичных ошибок.
Специалисты налоговой службы проанализировали декларации, поданные начиная с отчетности за 1 квартал 2026 года, и выделили три самых частых нарушения. Также выяснилось, что часть бизнесменов до сих пор не знает, обязаны ли они вообще сдавать этот отчет.
Кто сдает, а кто нет: важное напоминание
Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей — подача декларации по НДС обязательна. Причем это правило действует даже в том случае, если деятельность фактически не велась.
Обратите внимание: компании и ИП с доходом менее 20 млн рублей освобождены от отчетности. Исключение — налоговые агенты, импортеры и те, кто добровольно выставил контрагенту счет-фактуру с НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ).
Топ-3 ошибки в декларациях
1. Льготные операции без подачи декларации либо с ошибочным заполнением
Если деятельность подпадает под льготы по ст. 149 НК РФ, это не освобождает от подачи декларации. Обязанность сдачи НДС-декларации не отменяется, но в разделе 7 необходимо отразить все льготные операции. Важно: данные в этом разделе нужно подтвердить документально, иначе налоговики запросят пояснения в рамках камеральной проверки.
2. Путаница в ставках
Упрощенцы могут выбрать либо общий режим (22%, 10% или 0%), либо специальные пониженные ставки — 5% или 7% (в зависимости от дохода за 2025 год).
Важный нюанс: выбранную ставку нужно применять ко всем операциям, облагаемым НДС. Нельзя ставить одну ставку для покупателей-физлиц, а другую — для организаций. Единственные исключения — операции в рамках импорта и налогового агента по НДС.
3. Ошибки с вычетами
Здесь действует жесткое правило:
Если выбрана ставка 5% или 7% — принимать «входной» НДС к вычету нельзя.
Если выбраны 22%, 10% или 0% — вычет возможен, но только при условии, что суммы НДС не были списаны в расходы при расчете налога по УСН (п.п. 9–9.2 ст. 8 закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
ФНС обращает особое внимание: непредставление декларации или неверное заполнение грозит не только доначислениями, но и блокировкой счета.
Специалисты налоговой службы проанализировали декларации, поданные начиная с отчетности за 1 квартал 2026 года, и выделили три самых частых нарушения. Также выяснилось, что часть бизнесменов до сих пор не знает, обязаны ли они вообще сдавать этот отчет.
Кто сдает, а кто нет: важное напоминание
Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей — подача декларации по НДС обязательна. Причем это правило действует даже в том случае, если деятельность фактически не велась.
Обратите внимание: компании и ИП с доходом менее 20 млн рублей освобождены от отчетности. Исключение — налоговые агенты, импортеры и те, кто добровольно выставил контрагенту счет-фактуру с НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ).
Топ-3 ошибки в декларациях
1. Льготные операции без подачи декларации либо с ошибочным заполнением
Если деятельность подпадает под льготы по ст. 149 НК РФ, это не освобождает от подачи декларации. Обязанность сдачи НДС-декларации не отменяется, но в разделе 7 необходимо отразить все льготные операции. Важно: данные в этом разделе нужно подтвердить документально, иначе налоговики запросят пояснения в рамках камеральной проверки.
2. Путаница в ставках
Упрощенцы могут выбрать либо общий режим (22%, 10% или 0%), либо специальные пониженные ставки — 5% или 7% (в зависимости от дохода за 2025 год).
Важный нюанс: выбранную ставку нужно применять ко всем операциям, облагаемым НДС. Нельзя ставить одну ставку для покупателей-физлиц, а другую — для организаций. Единственные исключения — операции в рамках импорта и налогового агента по НДС.
3. Ошибки с вычетами
Здесь действует жесткое правило:
Если выбрана ставка 5% или 7% — принимать «входной» НДС к вычету нельзя.
Если выбраны 22%, 10% или 0% — вычет возможен, но только при условии, что суммы НДС не были списаны в расходы при расчете налога по УСН (п.п. 9–9.2 ст. 8 закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
ФНС обращает особое внимание: непредставление декларации или неверное заполнение грозит не только доначислениями, но и блокировкой счета.
