Как правильно посчитать доход для лимита по УСН и ПСН в 2025 году, чтобы определить становитесь ли Вы плательщиком НДС?
Налоговая реформа грозит для бизнеса большими изменениями и важно подготовиться заранее.
Законодатели могут обновить лимит для применения УСН и ПСН, предположительно он снижается с 60 до 10 млн. рублей.
Как считается лимит?
Лимит – максимальная граница, после которой организация или ИП автоматически становится плательщиком НДС.
Какой бы лимит не приняли, важно понимать, какие поступления включаются, а какие – нет.
Включаем для расчета лимита:
Все поступления, полученные за товары, работы, услуги, включаются полностью, независимо от формы оплаты.
+Поступления на расчётный счёт организации или ИП.
+Оплата картой (эквайринг, маркетплейс).
+Оплата наличными в кассу.
Важно!!! Комиссии по эквайрингу или маркетплейсу не уменьшают доход.
Комиссия – это расход, а не уменьшение дохода.
Пример: Чек по безналу выдали на сумму 10 000 рублей, а на расчетный счет поступило 9 800 рублей. Сумма дохода будет 10 000 рублей!!!
+Оплата по договорам.
+Авансовые платежи: если товар будет отгружен через месяц, в лимит идёт вся сумма поступившей предоплаты.
+Доходы от продажи имущества, используемого в бизнесе: если ИП продаёт автомобиль, склад, здание, и прочее и эти объекты использовались в предпринимательской деятельности, доход от их продажи включается в лимит.
+Субсидии (за исключением необлагаемых по УСН).
+% по депозитам или займам.
По маркетплейсам.
💡Дата признания дохода – не момент поступления денег на счёт, а дата отражения продажи в системе маркетплейса.
Пример: Если маркетплейс 1 ноября получил оплату за товар, на расчётный счёт ИП деньги поступили 6 ноября, датой дохода считается 1 ноября.
Не включаем в расчет лимита:
-Возвраты от покупателей.
-Займы и возврат займов.
-Взносы в уставный капитал.
-Внесение налички собственника на расчетный счёт.
-Поступления по ошибке (с подтверждением).
-Перечисления между своими счетами.
-Субсидии и гранты, если они не облагаются налогом по ст. 251 НК РФ.
-Оплата коммунальных платежей, поступающих от арендатора (при наличии посреднического договора заключенного с арендатором).
-Предоставление овердрафта.
‼️Обращаем Ваше внимание, что практически все выше перечисленные поступления должны быть документально подтверждены, иначе ФНС может признать их предпринимательским доходом.
Как считать лимит при совмещении спецрежимов УСН и ПСН?
Для соблюдения лимита доходов при совмещении режимов берется сумма, полученная от всех видов деятельности предпринимателя: как в рамках ПСН, так и по УСН.
Если ограничение в 2025 году по доходу в 60 млн. рублей превышено, а с 2026 года 10 млн. рублей, в случае принятия законопроекта, то ИП потеряет право на ПСН с первого же дня действия патента и перейдет на УСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Простыми словами: при совмещении УСН и ПСН лимит по доходам 60 млн. считается ВМЕСТЕ.
Не отдельно по УСН – 250 млн. рублей и по Патенту – 60 млн. рублей.
А считается совокупный доход сразу по двум системам налогообложения.
Доход берем из Книги доходов и расходов по УСН + Доход из Книги доходов по ПСН.
Пример:
ИП Иванов И.И.
- УСН «Доходы» – выручка за 2025 год составила 9 млн. рублей.
- Доходы от продажи оборудования, которое использовалось в предпринимательской деятельности – 900 тыс. рублей.
- % по депозитам 110 тыс. рублей.
Итого – общий доход 10 млн. 10 тыс. рублей.
❗А это значит, что ИП Иванов И.И. становится плательщиком НДС с 01.01.2026 года (в примере указана сумма величины лимита в 10 млн. рублей, точный лимит еще не установлен).
Посчитав лимит, Вы можете дальше предпринимать какую систему налогообложения выбрать на будущий период.
Налоговая реформа грозит для бизнеса большими изменениями и важно подготовиться заранее.
Законодатели могут обновить лимит для применения УСН и ПСН, предположительно он снижается с 60 до 10 млн. рублей.
Как считается лимит?
Лимит – максимальная граница, после которой организация или ИП автоматически становится плательщиком НДС.
Какой бы лимит не приняли, важно понимать, какие поступления включаются, а какие – нет.
Включаем для расчета лимита:
Все поступления, полученные за товары, работы, услуги, включаются полностью, независимо от формы оплаты.
+Поступления на расчётный счёт организации или ИП.
+Оплата картой (эквайринг, маркетплейс).
+Оплата наличными в кассу.
Важно!!! Комиссии по эквайрингу или маркетплейсу не уменьшают доход.
Комиссия – это расход, а не уменьшение дохода.
Пример: Чек по безналу выдали на сумму 10 000 рублей, а на расчетный счет поступило 9 800 рублей. Сумма дохода будет 10 000 рублей!!!
+Оплата по договорам.
+Авансовые платежи: если товар будет отгружен через месяц, в лимит идёт вся сумма поступившей предоплаты.
+Доходы от продажи имущества, используемого в бизнесе: если ИП продаёт автомобиль, склад, здание, и прочее и эти объекты использовались в предпринимательской деятельности, доход от их продажи включается в лимит.
+Субсидии (за исключением необлагаемых по УСН).
+% по депозитам или займам.
По маркетплейсам.
💡Дата признания дохода – не момент поступления денег на счёт, а дата отражения продажи в системе маркетплейса.
Пример: Если маркетплейс 1 ноября получил оплату за товар, на расчётный счёт ИП деньги поступили 6 ноября, датой дохода считается 1 ноября.
Не включаем в расчет лимита:
-Возвраты от покупателей.
-Займы и возврат займов.
-Взносы в уставный капитал.
-Внесение налички собственника на расчетный счёт.
-Поступления по ошибке (с подтверждением).
-Перечисления между своими счетами.
-Субсидии и гранты, если они не облагаются налогом по ст. 251 НК РФ.
-Оплата коммунальных платежей, поступающих от арендатора (при наличии посреднического договора заключенного с арендатором).
-Предоставление овердрафта.
‼️Обращаем Ваше внимание, что практически все выше перечисленные поступления должны быть документально подтверждены, иначе ФНС может признать их предпринимательским доходом.
Как считать лимит при совмещении спецрежимов УСН и ПСН?
Для соблюдения лимита доходов при совмещении режимов берется сумма, полученная от всех видов деятельности предпринимателя: как в рамках ПСН, так и по УСН.
Если ограничение в 2025 году по доходу в 60 млн. рублей превышено, а с 2026 года 10 млн. рублей, в случае принятия законопроекта, то ИП потеряет право на ПСН с первого же дня действия патента и перейдет на УСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Простыми словами: при совмещении УСН и ПСН лимит по доходам 60 млн. считается ВМЕСТЕ.
Не отдельно по УСН – 250 млн. рублей и по Патенту – 60 млн. рублей.
А считается совокупный доход сразу по двум системам налогообложения.
Доход берем из Книги доходов и расходов по УСН + Доход из Книги доходов по ПСН.
Пример:
ИП Иванов И.И.
- УСН «Доходы» – выручка за 2025 год составила 9 млн. рублей.
- Доходы от продажи оборудования, которое использовалось в предпринимательской деятельности – 900 тыс. рублей.
- % по депозитам 110 тыс. рублей.
Итого – общий доход 10 млн. 10 тыс. рублей.
❗А это значит, что ИП Иванов И.И. становится плательщиком НДС с 01.01.2026 года (в примере указана сумма величины лимита в 10 млн. рублей, точный лимит еще не установлен).
Посчитав лимит, Вы можете дальше предпринимать какую систему налогообложения выбрать на будущий период.
