Налоговая реформа 2026: кого коснется, и что предпринять?
Нововведения с 2026 года затронут большое количество ООО и ИП, которые почувствуют на себе заметный рост налоговой нагрузки.
Мы с Вами рассмотрим самую актуальную информацию об изменениях, которые еще находятся на рассмотрении в Госдуме.
Учитывая, что инициатором законопроекта является Правительство РФ, есть высокая вероятность того, что он будет принят в полном объеме.
УСН
Про отмену УСН ничего не говорится, более того, применять упрощенку можно будет с повышенным лимитом годового дохода 490,5 млн. рублей. Сейчас действующий лимит 450 млн. рублей.
❗Но вот другой важный лимит, позволяющий получать автоматическое освобождение упрощенцев от НДС, снижается с 60 до 10 млн. рублей. Это означает, что платить налог на добавленную стоимость придется значительно большему количеству организаций и ИП.
Ставки самой упрощенки поднимать не планируется, но получить пониженные региональные ставки (до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы) станет сложнее.
Теперь распоряжаться этим будет Правительство, которое установит виды деятельности и дополнительные критерии для региональных ставок.
ПСН
Изменения для ИП на патенте в 2026 приведут к тому, что многим предпринимателям придется сменить ПСН на УСН или ОСНО, а помимо основного налога, нужно платить еще и НДС.
1. Патент полностью отменяют для розничной торговли с залами и без них.
2. Право на патент утратят грузоперевозчики и охранники.
3. Лимит дохода для возможности применять ПСН по остальным видам деятельности снижается с 60 до 10 млн. рублей.
📍Превышение данного лимита приведет к утрате права на применение ПСН с начала налогового периода, на который ИП получил патент.
НПД
Налоговая реформа 2026 для самозанятых до сих пор остается под вопросом. Совет Федерации настоятельно рекомендовал прекратить эксперимент с НПД раньше установленного срока, но далее Правительство внесло на рассмотрение законопроект № 1036780-8 о добровольном страховании самозанятых на случай болезни и декрета.
🔎Из текста проекта следует, что сам налоговый режим НПД сохранится до конца 2028 года.
Законодателям, конечно не понравилось, что работодатели стали привлекать самозанятых, вместо штатных сотрудников. Ведь это снижает налоговую нагрузку, так как они платят налоги по низким ставкам (4% и 6%), в то время когда минимальная ставка НДФЛ для физлиц составляет 13%. Также самозанятые не обязаны перечислять страховые взносы за себя, поэтому будут в дальнейшем претендовать на социальную пенсию.
▶Изначально режим для самозанятых задумывался, как возможность уплаты налогов с дохода простых физических лиц (фрилансеров, курьеров, репетиторов и тд.), то есть тех людей, которые работают на себя, если простыми словами, чтобы вывести их из тени.
Налог на добавленную стоимость
НДС с 2026 года будут уплачивать большее количество участников бизнеса, как говорилось ранее из-за снижения лимита доходов, позволяющего получать освобождение от НДС. С 60 млн. рублей в год до 10 млн. рублей.
▶Кроме того, стандартная ставка вырастет с 20% до 22%.
▶Отмена льгот для IT-компаний, которые до сих пор НДС не платили. Послаблений для этой категории не предусмотрено, применять они должны сразу максимальную ставку – 22%.
▶Расширение перечня операций, облагаемых НДС по ставке 0%.
С 1 января 2026 года будет расширен перечень операций, облагаемых НДС по ставке 0%.
✒Организациям осуществляющим добычу драгоценных металлов, аффинажным организациям, при реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы (новый пп.6.3 п.1 ст.164 НК РФ).
✒Нулевая ставка для гостиниц продлевается до конца 2030 года.
✒Порог освобождения общепита от НДС вырастет с двух до трех млрд. рублей.
✒Что касается льготной ставки НДС 10%, то ее на будущий год сохранят для всех социально значимых товаров, включая продукты питания, лекарства, медицинские изделия и товары для детей.
✒Специальные ставки НДС для УСН остаются: 5% и 7%. Напомним, что возможность вычета входящего налога такие ставки не предполагают.
Увеличение ставок акцизов
Документ предусматривает увеличение ставок акцизов на уровень инфляции, который по итогам года планируется на отметке в 7–8%.
▶На отдельные виды продукции повышение акцизов составит от 9 до 31% от действующей величины.
✒Сверх уровня инфляции ставки акцизов увеличат на этиловый спирт и спиртосодержащую, винодельческую, алкогольную, табачную и никотинсодержащую продукцию, на сахаросодержащие напитки.
Страховые взносы за работников
Налоговая реформа с 1 января 2026 года отменяет льготные тарифы для субъектов МСП, которые были введены ранее.
Эта категория работодателей стала платить взносы двумя частями:
• 30% с выплат в пределах 1, а с 2025 года 1,5 МРОТ;
• 15% с выплат свыше этой суммы.
Крупному бизнесу такая льгота не предоставлялась, поэтому для него ничего не поменяется. А страхователям малого и среднего бизнеса теперь придется платить точно так же 30% со всей суммы, без привязки к МРОТ и 0,2% до 8,5% на страхование от травматизма и профзаболеваний.
Планируется, что льготные тарифы все-таки оставят для значимых сфер, но правительство еще должно утвердить конкретные виды деятельности.
✒Для IT-компаний, тариф страховых взносов вырастет до 15%, что все равно в два раза ниже, чем стандартное значение 30%.
✒Увеличится предельная база для расчета страховых взносов, на 220 000 рублей и составит 2 979 000 рублей. Если выплаты работнику превысят эту сумму, то тариф страховых взносов снижается до 15,1% для основной массы страхователей. Для IT-компаний тариф составит 7,6%.
📍Важное новшество в сфере страховые взносов – обязательные платежи за руководителя ООО. Сейчас большое количество организаций отправляют директора в неоплачиваемый отпуск, а единственные учредители вообще управляют своей компанией без трудового договора. В результате эта категория физлиц остается без страховой пенсии, а бюджет СФР должным образом не наполняется.
С января 2026 года за директора надо будет платить страховые взносы минимум с МРОТ. Новая минималка — 27 093 рублей, поэтому перечислять придется от 8 128 рублей в месяц. При этом не имеет значения, начисляется ли руководителю хотя бы минимальная зарплата, или заключен ли с ним трудовой договор.
Новый порядок подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов
Поправки в ст.58 НК РФ с 1 января 2026 года скорректируют правила подачи уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов.
Сейчас уведомления об исчисленных суммах НДФЛ работодатели подают два раза в месяц – не позднее 25 числа текущего месяца (сведения об исчисленных суммах НДФЛ за период с 1-го по 22-е число текущего месяца) и не позднее 3-го числа следующего месяца (сведения об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца).
По новым правилам организации и ИП вместо ежемесячной подачи уведомлений смогут подавать в начале года одно сводное уведомление, включая в него сведения о рассчитанных суммах НДФЛ и страховых взносов на весь год вперед. От ежемесячной сдачи уведомлений работодатели будут освобождены.
✒Уведомления в течение года нужно будет представлять только в случае изменения сведений о доходах, подлежащих обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Переход на новый порядок подачи уведомлений станет осуществляться работодателями добровольно.
▶ Действующий порядок подачи уведомлений по НДФЛ (дважды в месяц) будет сохранен.
Сроки уплаты налогов переносятся
После введения ЕНС и ЕНП сроки большинства платежей в бюджет стали едиными – 28 числа. При этом на все из них распространялось правило статьи 6.1 НК РФ: если крайний срок уплаты выпадает на выходной или праздник, то он переносится на ближайший рабочий день.
▶Теперь перечислять деньги придется не после праздника или выходного, а до него, то есть в последний рабочий день.
❓Как отразится налоговая реформа 2026 на малом бизнесе?
Законодательство, регулирующее деятельность малого и среднего бизнеса в РФ, существенно будет меняться. Налоговая нагрузка субъектов МСП постепенно будет приближаться к налогообложению крупного бизнеса.
Бизнесмены вынуждены будут менять систему налогообложения с более простой, на сложную. А значит, будет необходимость в вынужденном бухгалтерском учете, что не все умеют делать самостоятельно. Появится необходимость брать бухгалтера в штат или отдавать бизнес на ведение в аутсорсинговую компанию, что так же приводит к дополнительным расходам.
