Совмещение систем налогообложения — возможность, помогающая ИП оптимизировать налоговую нагрузку.
Однако при этом необходимо учесть скорректированные правила и ограничения. Совмещение налоговых режимов ИП может применять несколько налоговых систем одновременно, но лишь для разных направлений деятельности.
При этом возможно такое совмещение режимов: УСН и ПСН; ОСНО и ПСН; ЕСХН и ПСН. По каждой налоговой системе установлены ограничения по доходности, численности работников и иным параметрам.
Ограничения для УСН и ПСН в 2025 году:
по УСН — доход до 450 млн. руб., число работников до 130 чел., остаточная стоимость ОС до 200 млн. руб.;
по ПСН — доход до 60 млн. руб., число работников до 15 чел.
При совмещении этих двух спецрежимов общий лимит доходов для патента — 60 млн. руб., а число работников — не больше 145 чел., из которых максимум 15 чел. для ПСН.
Особые моменты совмещения УСН и ПСН.
При совмещении спецрежимов нужно учесть такие особые моменты:
1.Раздельный учет доходов и расходов — для каждого спецрежима доходы и расходы учитывают раздельно. К примеру, выплаты работникам распределяются между налоговыми режимами.
2.НДС при совмещении — при доходе на УСН больше 60 млн. руб. субъект становится плательщиком НДС. Однако доходы по ПСН не облагают НДС, даже когда этот налог уплачивается при применении УСН.
3.Ограничение по доходам для ПСН — с 2025 года совмещать режимы можно лишь при доходах до 60 млн. руб. за прошлый год. Если они в 2024 году были больше указанной суммы, ИП не может оформить патент в 2025 году.
4.Ограничение на одинаковые виды деятельности — ПСН и УСН запрещено применять для одного и того же направления деятельности на одной территории. Особые моменты совмещения ОСНО и ПСН Такое совмещение бывает редко, поскольку на ОСНО предприниматели не освобождаются от большинства налогов. При этом: Лимит доходов на ПСН составляет также 60 млн. руб. Доходы и имущество учитываются раздельно для каждой системы налогообложения.
Особые моменты совмещения ЕСХН и ПСН
При таком совмещении нужно учесть следующие моменты:
-Для каждого спецрежима доходы и расходы учитывают раздельно.
-Ограничение по доходам для ПСН — 60 млн. руб., однако доходы по ЕСХН на этот момент не влияют. -Чтобы применять ЕСХН, доля доходов от продажи сельхозпродукции должна быть не меньше 70% общего объема доходов от обоих налоговых режимов.
Однако при этом необходимо учесть скорректированные правила и ограничения. Совмещение налоговых режимов ИП может применять несколько налоговых систем одновременно, но лишь для разных направлений деятельности.
При этом возможно такое совмещение режимов: УСН и ПСН; ОСНО и ПСН; ЕСХН и ПСН. По каждой налоговой системе установлены ограничения по доходности, численности работников и иным параметрам.
Ограничения для УСН и ПСН в 2025 году:
по УСН — доход до 450 млн. руб., число работников до 130 чел., остаточная стоимость ОС до 200 млн. руб.;
по ПСН — доход до 60 млн. руб., число работников до 15 чел.
При совмещении этих двух спецрежимов общий лимит доходов для патента — 60 млн. руб., а число работников — не больше 145 чел., из которых максимум 15 чел. для ПСН.
Особые моменты совмещения УСН и ПСН.
При совмещении спецрежимов нужно учесть такие особые моменты:
1.Раздельный учет доходов и расходов — для каждого спецрежима доходы и расходы учитывают раздельно. К примеру, выплаты работникам распределяются между налоговыми режимами.
2.НДС при совмещении — при доходе на УСН больше 60 млн. руб. субъект становится плательщиком НДС. Однако доходы по ПСН не облагают НДС, даже когда этот налог уплачивается при применении УСН.
3.Ограничение по доходам для ПСН — с 2025 года совмещать режимы можно лишь при доходах до 60 млн. руб. за прошлый год. Если они в 2024 году были больше указанной суммы, ИП не может оформить патент в 2025 году.
4.Ограничение на одинаковые виды деятельности — ПСН и УСН запрещено применять для одного и того же направления деятельности на одной территории. Особые моменты совмещения ОСНО и ПСН Такое совмещение бывает редко, поскольку на ОСНО предприниматели не освобождаются от большинства налогов. При этом: Лимит доходов на ПСН составляет также 60 млн. руб. Доходы и имущество учитываются раздельно для каждой системы налогообложения.
Особые моменты совмещения ЕСХН и ПСН
При таком совмещении нужно учесть следующие моменты:
-Для каждого спецрежима доходы и расходы учитывают раздельно.
-Ограничение по доходам для ПСН — 60 млн. руб., однако доходы по ЕСХН на этот момент не влияют. -Чтобы применять ЕСХН, доля доходов от продажи сельхозпродукции должна быть не меньше 70% общего объема доходов от обоих налоговых режимов.