Страховые взносы ИП свыше 300 000 руб.: как рассчитать 1% и заплатить до 1 июля 2026 года.
Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять в бюджет взносы за собственное страхование. Одну часть они платят в фиксированном размере, а вторую — с дохода свыше 300 000 руб.
❓Что такое страховой взнос ИП 1% и в каких случаях его платят.
1% платеж с дохода ИП свыше 300 000 руб. — дополнительный взнос на пенсионное страхование. Обязанность его уплаты зависит от размера годового дохода ИП и системы налогообложения.
Не платят 1% страховой взнос:
-Самозанятые. Даже, если плательщик НПД заключил договор добровольного страхования с СФР, то 1% с дохода свыше 300 000 руб. он в бюджет все равно не платит.
-ИП на АУСН. Такие предприниматели освобождены от обязанности платить взнос с дохода, превышающего 300 тыс. рублей. Для них он равен 0 руб. (пп. 1 ч. 7 ст. 18 закона № 17-ФЗ от 25.02.2022).
ИП с доходом менее 300 000 руб. Если доход ИП не превысил указанный лимит, он не обязан платить эту часть страховых взносов.
-Военные пенсионеры. С 24 июня 2023 года они освобождены от уплаты любых взносов на пенсионное страхование: как фиксированных, так и 1% (письмо Минфина от 25.01.2024 № 03-15-05/5723).
1% взнос имеет максимальное значение, сверх которого в бюджет больше перечислять ничего не нужно. За 2025 год его размер равен 300 888 руб., а за 2026 — 321 818 руб.
❓Как рассчитывается 1% взнос на разных режимах налогообложения
Рассчитать взнос ИП на ОПС с доходов свыше 300 тыс. рублей можно несколькими способами:
ИП на ПСН, УСН «доходы минус расходы», ЕСХН или ОСНО сложнее. Предприниматели на патенте берут для расчета сумму потенциально возможного (а не реального) дохода, а ИП на УСН «доходы минус расходы», ОСНО и ЕСХН — разницу между полученным доходом и произведенными расходами.
Как рассчитать 1% страховой взнос ИП на УСН «доходы»
Для расчета дополнительных страховых взносов ИП на этом режиме учитывают доходы от реализации (без учета расходов) и внереализационные доходы.
Если ИП торгует на маркетплейсах, то в доход также включают вознаграждение торговой площадки (письмо ФНС от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@).
Для расчета используют формулу:
⏩ (Доходы по УСН — 300 000) × 1%
Пример. ИП на УСН «доходы» заработал за 2025 год 1 000 000 руб.
Размер 1% взноса с дохода составит 7000 руб.
(1 000 000 — 300 000) × 1% = 7000 руб.
Как рассчитать 1% страховой взнос ИП на УСН «доходы минус расходы»
С 2026 года такие ИП официально могут рассчитывать дополнительные страховые взносы с разницы между доходами и расходами. Теперь это положение закреплено в Налоговом кодексе.
Данный подход применялся и ранее, но не официально — согласно разъяснениям ФНС из письма от 01.09.2020 № БС-4-11/14090.
При этом, в составе расходов не учитывают убытки прошлых лет и фиксированные страховые взносы ИП за себя.
Для расчета используют формулу:
⏩ (Доходы — (Расходы — Фиксированные взносы ИП за себя) — 300 000) × 1%
Пример. Доход ИП на УСН «доходы минус расходы» за 2025 год составил 2 000 000 руб., расходы 800 000 руб. (включая взносы ИП за себя).
Размер 1% взноса с дохода составит 9 536,58 руб.
(2 000 000 — (800 000 — 53 658) — 300 000) × 1% = 9 536,58 руб.
Как рассчитать 1% страховой взнос ИП на ПСН
Для расчета дополнительных страховых взносов ИП на ПСН учитывается только потенциально возможный доход (ПВД), который указан в патенте. Реальный доход ИП значения не имеет. Если в течение года у ИП было несколько патентов, то доход по ним суммируется.
Для расчета используют формулу:
⏩(ПВД — 300 000 руб.) х 1%
Если патент оформлен на срок меньше года, ПВД пересчитывается пропорционально количеству дней, на которые взяли патент:
ПВД : 365 х количество дней действия патента
Пример. На 2025 год ИП получил патент на услуги такси стоимостью 41 184 руб.
ПВД, указанный в патенте — 686 400 руб.
Размер 1% взноса составит — 3 864 руб.
(686 400 — 300 000) х 1% = 3 864 руб.
Как рассчитать 1% страховой взнос ИП при совмещении ПСН и УСН
При совмещении патентной и упрощенной системы налогообложения доходы суммируются: ПВД по всем патентам + доход по УСН.
Для расчета используют формулу:
⏩ ((ПВД по патентам + Доход по УСН) — 300 000) × 1%
Пример. В 2025 году ИП совмещал УСН «доходы» и ПСН.
Доход по УСН составил 3 400 000 руб.
ПВД по патенту — 686 400 руб.
Размер 1% взноса к уплате за 2025 год составит 37 864 руб.
((3 400 000 + 686 400) — 300 000) х 1% = 37 864 руб.
Как рассчитать 1% страховой взнос ИП на ОСНО
Как и на УСН «доходы минус расходы», на ОСНО 1% рассчитывают с разницы между полученным доходом и расходами (профессиональными налоговыми вычетами). Из расходов также нужно исключить взносы ИП на ОПС и ОМС.
Для расчета используют формулу:
⏩(Доходы — (Профессиональный вычет — взносы ИП за себя) — 300 000) × 1%
Пример. В декларации 3-НДФЛ за 2025 год ИП на ОСНО отразил доходы 2 300 000 руб., и расходы — 1 153 658 руб. (в том числе страховые взносы за себя — 53 658 руб.).
Размер 1% взноса к уплате за 2025 год составит 9 000 руб.
(2 300 000 — (1 153 658 — 53 658) — 300 000) × 1% = 9 000 руб
Как рассчитать 1% страховой взнос ИП на ЕСХН
На ЕСХН, как и на ОСНО и УСН «доходы минус расходы» 1% взнос рассчитывается с разницы между доходами и расходами (без учета фиксированных страховых взносов ИП за себя).
Для расчета используют формулу:
⏩(Доходы — (Расходы — взносы ИП за себя) — 300 000) × 1%
Пример. За 2025 год ИП на ЕСХН заработал 3 150 000 руб. Его расходы составили 953 658 руб. (в том числе страховые взносы за себя — 53 658 руб.).
Размер 1% взноса к уплате за 2025 год составит 19 500 руб.
(3 150 000 — (953 658 — 53 658) — 300 000)× 1% = 19 500 руб
❓Как и когда ИП платят страховой взнос 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей
С 2023 года все страховые взносы ИП за себя, в том числе и 1% взнос с дохода свыше 300 000 руб., перечисляют в бюджет с помощью единого налогового платежа (ЕНП) на ЕНС.
КБК для ЕНП: 182 0 10 61201 01 0000 510.
ИП не подают уведомление об исчисленных суммах для дополнительных страховых взносов 1%. Налоговая сама спишет сумму взноса с ЕНС в установленный срок.
Перечислить 1% взнос необходимо в срок до 1 июля следующего года:
▶▶до 01.07.2026 — за 2025 год;
▶▶до 01.07.2027 — за 2026 год
Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять в бюджет взносы за собственное страхование. Одну часть они платят в фиксированном размере, а вторую — с дохода свыше 300 000 руб.
❓Что такое страховой взнос ИП 1% и в каких случаях его платят.
1% платеж с дохода ИП свыше 300 000 руб. — дополнительный взнос на пенсионное страхование. Обязанность его уплаты зависит от размера годового дохода ИП и системы налогообложения.
Не платят 1% страховой взнос:
-Самозанятые. Даже, если плательщик НПД заключил договор добровольного страхования с СФР, то 1% с дохода свыше 300 000 руб. он в бюджет все равно не платит.
-ИП на АУСН. Такие предприниматели освобождены от обязанности платить взнос с дохода, превышающего 300 тыс. рублей. Для них он равен 0 руб. (пп. 1 ч. 7 ст. 18 закона № 17-ФЗ от 25.02.2022).
ИП с доходом менее 300 000 руб. Если доход ИП не превысил указанный лимит, он не обязан платить эту часть страховых взносов.
-Военные пенсионеры. С 24 июня 2023 года они освобождены от уплаты любых взносов на пенсионное страхование: как фиксированных, так и 1% (письмо Минфина от 25.01.2024 № 03-15-05/5723).
1% взнос имеет максимальное значение, сверх которого в бюджет больше перечислять ничего не нужно. За 2025 год его размер равен 300 888 руб., а за 2026 — 321 818 руб.
❓Как рассчитывается 1% взнос на разных режимах налогообложения
Рассчитать взнос ИП на ОПС с доходов свыше 300 тыс. рублей можно несколькими способами:
- На сайте ФНС.
- Самостоятельно
ИП на ПСН, УСН «доходы минус расходы», ЕСХН или ОСНО сложнее. Предприниматели на патенте берут для расчета сумму потенциально возможного (а не реального) дохода, а ИП на УСН «доходы минус расходы», ОСНО и ЕСХН — разницу между полученным доходом и произведенными расходами.
Как рассчитать 1% страховой взнос ИП на УСН «доходы»
Для расчета дополнительных страховых взносов ИП на этом режиме учитывают доходы от реализации (без учета расходов) и внереализационные доходы.
Если ИП торгует на маркетплейсах, то в доход также включают вознаграждение торговой площадки (письмо ФНС от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@).
Для расчета используют формулу:
⏩ (Доходы по УСН — 300 000) × 1%
Пример. ИП на УСН «доходы» заработал за 2025 год 1 000 000 руб.
Размер 1% взноса с дохода составит 7000 руб.
(1 000 000 — 300 000) × 1% = 7000 руб.
Как рассчитать 1% страховой взнос ИП на УСН «доходы минус расходы»
С 2026 года такие ИП официально могут рассчитывать дополнительные страховые взносы с разницы между доходами и расходами. Теперь это положение закреплено в Налоговом кодексе.
Данный подход применялся и ранее, но не официально — согласно разъяснениям ФНС из письма от 01.09.2020 № БС-4-11/14090.
При этом, в составе расходов не учитывают убытки прошлых лет и фиксированные страховые взносы ИП за себя.
Для расчета используют формулу:
⏩ (Доходы — (Расходы — Фиксированные взносы ИП за себя) — 300 000) × 1%
Пример. Доход ИП на УСН «доходы минус расходы» за 2025 год составил 2 000 000 руб., расходы 800 000 руб. (включая взносы ИП за себя).
Размер 1% взноса с дохода составит 9 536,58 руб.
(2 000 000 — (800 000 — 53 658) — 300 000) × 1% = 9 536,58 руб.
Как рассчитать 1% страховой взнос ИП на ПСН
Для расчета дополнительных страховых взносов ИП на ПСН учитывается только потенциально возможный доход (ПВД), который указан в патенте. Реальный доход ИП значения не имеет. Если в течение года у ИП было несколько патентов, то доход по ним суммируется.
Для расчета используют формулу:
⏩(ПВД — 300 000 руб.) х 1%
Если патент оформлен на срок меньше года, ПВД пересчитывается пропорционально количеству дней, на которые взяли патент:
ПВД : 365 х количество дней действия патента
Пример. На 2025 год ИП получил патент на услуги такси стоимостью 41 184 руб.
ПВД, указанный в патенте — 686 400 руб.
Размер 1% взноса составит — 3 864 руб.
(686 400 — 300 000) х 1% = 3 864 руб.
Как рассчитать 1% страховой взнос ИП при совмещении ПСН и УСН
При совмещении патентной и упрощенной системы налогообложения доходы суммируются: ПВД по всем патентам + доход по УСН.
Для расчета используют формулу:
⏩ ((ПВД по патентам + Доход по УСН) — 300 000) × 1%
Пример. В 2025 году ИП совмещал УСН «доходы» и ПСН.
Доход по УСН составил 3 400 000 руб.
ПВД по патенту — 686 400 руб.
Размер 1% взноса к уплате за 2025 год составит 37 864 руб.
((3 400 000 + 686 400) — 300 000) х 1% = 37 864 руб.
Как рассчитать 1% страховой взнос ИП на ОСНО
Как и на УСН «доходы минус расходы», на ОСНО 1% рассчитывают с разницы между полученным доходом и расходами (профессиональными налоговыми вычетами). Из расходов также нужно исключить взносы ИП на ОПС и ОМС.
Для расчета используют формулу:
⏩(Доходы — (Профессиональный вычет — взносы ИП за себя) — 300 000) × 1%
Пример. В декларации 3-НДФЛ за 2025 год ИП на ОСНО отразил доходы 2 300 000 руб., и расходы — 1 153 658 руб. (в том числе страховые взносы за себя — 53 658 руб.).
Размер 1% взноса к уплате за 2025 год составит 9 000 руб.
(2 300 000 — (1 153 658 — 53 658) — 300 000) × 1% = 9 000 руб
Как рассчитать 1% страховой взнос ИП на ЕСХН
На ЕСХН, как и на ОСНО и УСН «доходы минус расходы» 1% взнос рассчитывается с разницы между доходами и расходами (без учета фиксированных страховых взносов ИП за себя).
Для расчета используют формулу:
⏩(Доходы — (Расходы — взносы ИП за себя) — 300 000) × 1%
Пример. За 2025 год ИП на ЕСХН заработал 3 150 000 руб. Его расходы составили 953 658 руб. (в том числе страховые взносы за себя — 53 658 руб.).
Размер 1% взноса к уплате за 2025 год составит 19 500 руб.
(3 150 000 — (953 658 — 53 658) — 300 000)× 1% = 19 500 руб
❓Как и когда ИП платят страховой взнос 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей
С 2023 года все страховые взносы ИП за себя, в том числе и 1% взнос с дохода свыше 300 000 руб., перечисляют в бюджет с помощью единого налогового платежа (ЕНП) на ЕНС.
КБК для ЕНП: 182 0 10 61201 01 0000 510.
ИП не подают уведомление об исчисленных суммах для дополнительных страховых взносов 1%. Налоговая сама спишет сумму взноса с ЕНС в установленный срок.
Перечислить 1% взнос необходимо в срок до 1 июля следующего года:
▶▶до 01.07.2026 — за 2025 год;
▶▶до 01.07.2027 — за 2026 год
