Как отвечать на требование налоговой по зарплате в 2026 году
Налоговая проверяет расчеты по страховым взносам и форму 6-НДФЛ не только на предмет правильного расчета взносов и налога, но и на предмет реальности размера заработной платы работников. Если зарплата хотя бы одного из работников окажется ниже МРОТ и среднеотраслевого значения, работодатель сразу же получит требование о представлении пояснений.
Налоговики сверяют зарплату не с федеральным МРОТ. Ее сравнивают с региональным МРОТ, а он часто оказывается больше федерального.
Среднеотраслевая зарплата – это статистический показатель, публикуемый на официальной интернет странице Росстата. Также его можно проверить в электронном сервисе ФНС:
Оба показателя налоговики проверяют по зарплатной отчетности, полученной от работодателя. В ней отражается зарплата индивидуально по каждому работнику, в 2026 году налоговики получают необходимую информацию ежемесячно:
✅Из Персонифицированных сведений – ежемесячно,
✅Из Расчета по страховым взносам – ежеквартально,
✅Из приложения к 6-НДФЛ – ежегодно.
С 5 февраля 2025 года квитанции о приеме электронных документов отменили. Теперь налоговое требование автоматически считается полученным на 6-й рабочий день со дня его отправки. На представление пояснений отводится 5 рабочих дней после получения требования из ИФНС (п. 3 ст. 88 НК). Итого за 11 рабочих дней работодатель обязан подготовить и отправить ответ.
Для налоговиков низкая зарплата является сигналом о возможном занижении зарплатных налогов. Это повод для принятия мер в отношении работодателя. Но сначала работодателю дают возможность объяснить ситуацию и привести свои аргументы.
В каких случаях зарплата может быть ниже средней по отрасли и МРОТ
Законодательство не обязывает работодателей выплачивать зарплату персоналу в размере среднеотраслевого значения. Поэтому средняя зарплата по предприятию вполне может быть ниже средней по региону. К тому же на ее уровень напрямую влияют финансовые показатели компании.
Среднее значение зарплаты может опускаться ниже, когда есть работники, которые:
Что касается сравнения с МРОТ, то работодатель не вправе платить зарплату ниже этой отметки, если работник отработал месячную норму.
Как ответить на требование ФНС по зарплате
Часто в запросе ФНС интересуется снижением зарплаты конкретного сотрудника до уровня ниже МРОТ, то необходимо описать реальные причины, по которым произошло снижение: болезнь, отпуск, прием или увольнение в середине месяца, работы на неполную ставку и другие.
Укажите размер тарифной ставки работника или произведите расчет дохода на полную ставку, если работник работает на условиях неполного рабочего времени. Проверьте, чтобы это значение превышало МРОТ, установленный в регионе.
Если запрос касается зарплаты по предприятию в целом, то основная часть ответа может строиться в разных ключах:
◼Например пришлось перевести всю компанию или отдельные подразделения на 0,5 ставки, трехдневную рабочую неделю и т. д. из-за снижения объемов производства, спроса на продукцию и прочее, обязательно указав, что при полной выработке средняя зарплата соответствует среднеотраслевому показателю или МРОТ.
◼Отсутствие финансовых возможностей в компании для увеличения зарплаты из-за роста издержек производства, высокой конкуренции, низких отпускных ценах и прочего, указав при этом текущие финансовые показатели, а также описав возможные негативные последствия увеличения заработных плат, например, убыток.
При таком подходе также лучше начать с описания причин невысоких зарплат по сравнению со среднеотраслевым показателем. А также необходимо убедить инспекторов в том, что работодатель принимает достаточно мер для улучшения ситуации. Помните, что с точки зрения трудового или налогового инспектора, трудности работодателя не являются поводом для выплаты низкой зарплаты. Например, в заключении указать, что топ-менеджментом принято решение о проведении индексации или пересмотре уровня заработных плат с целью достижение или превышения среднего показателя по отрасли в регионе.
Можно сослаться на отсутствие НПА, требующих от работодателя платить зарплату на уровне среднего значения по отрасли, превышение уровня МРОТ, а также полноценное исполнение обязанностей работодателя без объяснения причин и обещания повысить зарплату персоналу.
Примеры ответов ФНС можно скачать здесь: https://vk.cc/cUOUCU
Что если работодатель не объяснил низкую зарплату.
Здесь возможны два негативных варианта:
В обоих случаях инспекторы могут принимать следующие меры в отношении работодателя:
📍Оштрафовать на 5000 руб. по ст. 129.1 НК за непредставление ответа на требование.
📍Вызвать на зарплатную комиссию к руководителю инспекции ФНС.
📍Вызвать на межведомственную зарплатную комиссию, в которой помимо ФНС участвует СФР, ГИТ, местная администрация, служба занятости. Неявка без уважительной причины влечет за собой предупреждение или штраф 2 000 — 4 000 рублей по ч. 1 ст. 19.4 КоАП.
📍Передать материалы для проведения прокурорской проверки соблюдения требований трудового законодательства.
Налоговая проверяет расчеты по страховым взносам и форму 6-НДФЛ не только на предмет правильного расчета взносов и налога, но и на предмет реальности размера заработной платы работников. Если зарплата хотя бы одного из работников окажется ниже МРОТ и среднеотраслевого значения, работодатель сразу же получит требование о представлении пояснений.
Налоговики сверяют зарплату не с федеральным МРОТ. Ее сравнивают с региональным МРОТ, а он часто оказывается больше федерального.
Среднеотраслевая зарплата – это статистический показатель, публикуемый на официальной интернет странице Росстата. Также его можно проверить в электронном сервисе ФНС:
Оба показателя налоговики проверяют по зарплатной отчетности, полученной от работодателя. В ней отражается зарплата индивидуально по каждому работнику, в 2026 году налоговики получают необходимую информацию ежемесячно:
✅Из Персонифицированных сведений – ежемесячно,
✅Из Расчета по страховым взносам – ежеквартально,
✅Из приложения к 6-НДФЛ – ежегодно.
С 5 февраля 2025 года квитанции о приеме электронных документов отменили. Теперь налоговое требование автоматически считается полученным на 6-й рабочий день со дня его отправки. На представление пояснений отводится 5 рабочих дней после получения требования из ИФНС (п. 3 ст. 88 НК). Итого за 11 рабочих дней работодатель обязан подготовить и отправить ответ.
Для налоговиков низкая зарплата является сигналом о возможном занижении зарплатных налогов. Это повод для принятия мер в отношении работодателя. Но сначала работодателю дают возможность объяснить ситуацию и привести свои аргументы.
В каких случаях зарплата может быть ниже средней по отрасли и МРОТ
Законодательство не обязывает работодателей выплачивать зарплату персоналу в размере среднеотраслевого значения. Поэтому средняя зарплата по предприятию вполне может быть ниже средней по региону. К тому же на ее уровень напрямую влияют финансовые показатели компании.
Среднее значение зарплаты может опускаться ниже, когда есть работники, которые:
- работают на неполную ставку;
- отработали не полный месяц из-за приема или увольнения в середине месяца, временной нетрудоспособности, декрета, отпуска за свой счет или отпуска, который был оплачен в предыдущем расчетном периоде.
Что касается сравнения с МРОТ, то работодатель не вправе платить зарплату ниже этой отметки, если работник отработал месячную норму.
Как ответить на требование ФНС по зарплате
Часто в запросе ФНС интересуется снижением зарплаты конкретного сотрудника до уровня ниже МРОТ, то необходимо описать реальные причины, по которым произошло снижение: болезнь, отпуск, прием или увольнение в середине месяца, работы на неполную ставку и другие.
Укажите размер тарифной ставки работника или произведите расчет дохода на полную ставку, если работник работает на условиях неполного рабочего времени. Проверьте, чтобы это значение превышало МРОТ, установленный в регионе.
Если запрос касается зарплаты по предприятию в целом, то основная часть ответа может строиться в разных ключах:
- Описать реальную причину:
◼Например пришлось перевести всю компанию или отдельные подразделения на 0,5 ставки, трехдневную рабочую неделю и т. д. из-за снижения объемов производства, спроса на продукцию и прочее, обязательно указав, что при полной выработке средняя зарплата соответствует среднеотраслевому показателю или МРОТ.
◼Отсутствие финансовых возможностей в компании для увеличения зарплаты из-за роста издержек производства, высокой конкуренции, низких отпускных ценах и прочего, указав при этом текущие финансовые показатели, а также описав возможные негативные последствия увеличения заработных плат, например, убыток.
- Обещание исправить ситуацию.
При таком подходе также лучше начать с описания причин невысоких зарплат по сравнению со среднеотраслевым показателем. А также необходимо убедить инспекторов в том, что работодатель принимает достаточно мер для улучшения ситуации. Помните, что с точки зрения трудового или налогового инспектора, трудности работодателя не являются поводом для выплаты низкой зарплаты. Например, в заключении указать, что топ-менеджментом принято решение о проведении индексации или пересмотре уровня заработных плат с целью достижение или превышения среднего показателя по отрасли в регионе.
- Формализованный ответ.
Можно сослаться на отсутствие НПА, требующих от работодателя платить зарплату на уровне среднего значения по отрасли, превышение уровня МРОТ, а также полноценное исполнение обязанностей работодателя без объяснения причин и обещания повысить зарплату персоналу.
Примеры ответов ФНС можно скачать здесь: https://vk.cc/cUOUCU
Что если работодатель не объяснил низкую зарплату.
Здесь возможны два негативных варианта:
- Работодатель не ответил на требование ФНС
- На требование дали ответ, но он не убедил инспекторов в отсутствии вины работодателя.
В обоих случаях инспекторы могут принимать следующие меры в отношении работодателя:
📍Оштрафовать на 5000 руб. по ст. 129.1 НК за непредставление ответа на требование.
📍Вызвать на зарплатную комиссию к руководителю инспекции ФНС.
📍Вызвать на межведомственную зарплатную комиссию, в которой помимо ФНС участвует СФР, ГИТ, местная администрация, служба занятости. Неявка без уважительной причины влечет за собой предупреждение или штраф 2 000 — 4 000 рублей по ч. 1 ст. 19.4 КоАП.
📍Передать материалы для проведения прокурорской проверки соблюдения требований трудового законодательства.
