Может ли быть опасен большой положительный остаток на ЕНС?
Если налогоплательщик перечислил на свой Единый налоговый счёт сумму, превышающую размер налоговых обязательств, то после их погашения на балансе останется денежный остаток. Это и есть положительное сальдо, то есть разница между внесённой суммой на ЕНС и списанной с него на погашение налогов, взносов и штрафов. Положительное сальдо Единого налогового счёта иначе можно назвать переплатой.
Базово в положительном сальдо единого налогового счета (ЕНС) нет ничего удивительного: бизнес может заранее закидывать на него деньги для будущих платежей или просто ошибиться в расчетах. Для таких случаев предусмотрена возможность вернуть переплату с ЕНС по заявлению налогоплательщика.
Слишком большое положительное сальдо единого налогового счета — в разы больше налоговых обязательств — может вызвать претензии налоговиков.
Некоторые предприниматели используют ЕНС некорректно — как "кошелек" или "стоянку" для средств. Они пополняют ЕНС на значительно большую сумму, чем требуется для уплаты налогов и взносов, а затем оформляют заявление на возврат. Как правило, это делается, чтобы обойти нормы "антиотмывочного" законодательства и сохранить доступ к деньгам в случае блокировки счета. Это незаконная практика.
Позиция налоговиков строится на том, что ЕНС не является банковским счетом. Налоговые органы не выполняют функции кредитных организаций по приему и переводу денежных средств. Деньги, перечисленные на ЕНС без намерения платить налоги, не считаются излишне уплаченным налогом в смысле ст. 79 НК, регламентирующей возврат положительного сальдо ЕНС.
Налоговые органы и суды обращают внимание на следующие сигналы недобросовестности налогоплательщиков с огромной переплатой на ЕНС:
- несоразмерность перечислений реальной налоговой нагрузке;
- транзитность движения денег;
- отсутствие реальной хозяйственной деятельности;
- сомнительные контрагенты;
- снятие наличных;
- сигналы банка или Росфинмониторинга.
Иметь на Едином налоговом счёте излишек средств не запрещено законодательно, но, если сумма, оставшаяся на балансе после списания налогов, крупная (больше 100 тысяч рублей), это может привлечь внимание налоговой инспекции.
Распорядиться положительным сальдо по ЕНС можно несколькими способами:
1. Оставить на счету, чтобы использовать для уплаты следующих налоговых обязательств.
2. Вернуть остаток, перечислив его с Единого налогового счёта на счёт своей компании. Для этого нужно заполнить заявление на возврат переплаты по ЕНС и отправить его в налоговую службу. После рассмотрения заявления сумма будет возвращена налогоплательщику.
Использовать на погашение задолженности третьего лица по налогам и сборам. Чтобы распорядиться сальдо ЕНС таким способом, налогоплательщику нужно правильно заполнить платёжки, указав ИНН и КПП физлица или юрлица, за которое уплачиваются налоговые обязательства, а в графе «Плательщик» внести свои реквизиты.
3. Также возможно распоряжение положительным сальдо ЕНС в качестве перечисления остатка на налоговый счёт другого физического или юридического лица. Для этого в ФНС отправляется соответствующее заявление с реквизитами получателя.
Распоряжение сальдо ЕНС возможно только в пределах суммы, оставшейся на счету. Переводить или выводить сумму, больше той, которая есть на остатке, нельзя, поэтому перед любыми операциями с сальдо ЕНС лучше заказать акт сверки и убедиться в том, что сумма на балансе верна.
Если налогоплательщик перечислил на свой Единый налоговый счёт сумму, превышающую размер налоговых обязательств, то после их погашения на балансе останется денежный остаток. Это и есть положительное сальдо, то есть разница между внесённой суммой на ЕНС и списанной с него на погашение налогов, взносов и штрафов. Положительное сальдо Единого налогового счёта иначе можно назвать переплатой.
Базово в положительном сальдо единого налогового счета (ЕНС) нет ничего удивительного: бизнес может заранее закидывать на него деньги для будущих платежей или просто ошибиться в расчетах. Для таких случаев предусмотрена возможность вернуть переплату с ЕНС по заявлению налогоплательщика.
Слишком большое положительное сальдо единого налогового счета — в разы больше налоговых обязательств — может вызвать претензии налоговиков.
Некоторые предприниматели используют ЕНС некорректно — как "кошелек" или "стоянку" для средств. Они пополняют ЕНС на значительно большую сумму, чем требуется для уплаты налогов и взносов, а затем оформляют заявление на возврат. Как правило, это делается, чтобы обойти нормы "антиотмывочного" законодательства и сохранить доступ к деньгам в случае блокировки счета. Это незаконная практика.
Позиция налоговиков строится на том, что ЕНС не является банковским счетом. Налоговые органы не выполняют функции кредитных организаций по приему и переводу денежных средств. Деньги, перечисленные на ЕНС без намерения платить налоги, не считаются излишне уплаченным налогом в смысле ст. 79 НК, регламентирующей возврат положительного сальдо ЕНС.
Налоговые органы и суды обращают внимание на следующие сигналы недобросовестности налогоплательщиков с огромной переплатой на ЕНС:
- несоразмерность перечислений реальной налоговой нагрузке;
- транзитность движения денег;
- отсутствие реальной хозяйственной деятельности;
- сомнительные контрагенты;
- снятие наличных;
- сигналы банка или Росфинмониторинга.
Иметь на Едином налоговом счёте излишек средств не запрещено законодательно, но, если сумма, оставшаяся на балансе после списания налогов, крупная (больше 100 тысяч рублей), это может привлечь внимание налоговой инспекции.
Распорядиться положительным сальдо по ЕНС можно несколькими способами:
1. Оставить на счету, чтобы использовать для уплаты следующих налоговых обязательств.
2. Вернуть остаток, перечислив его с Единого налогового счёта на счёт своей компании. Для этого нужно заполнить заявление на возврат переплаты по ЕНС и отправить его в налоговую службу. После рассмотрения заявления сумма будет возвращена налогоплательщику.
Использовать на погашение задолженности третьего лица по налогам и сборам. Чтобы распорядиться сальдо ЕНС таким способом, налогоплательщику нужно правильно заполнить платёжки, указав ИНН и КПП физлица или юрлица, за которое уплачиваются налоговые обязательства, а в графе «Плательщик» внести свои реквизиты.
3. Также возможно распоряжение положительным сальдо ЕНС в качестве перечисления остатка на налоговый счёт другого физического или юридического лица. Для этого в ФНС отправляется соответствующее заявление с реквизитами получателя.
Распоряжение сальдо ЕНС возможно только в пределах суммы, оставшейся на счету. Переводить или выводить сумму, больше той, которая есть на остатке, нельзя, поэтому перед любыми операциями с сальдо ЕНС лучше заказать акт сверки и убедиться в том, что сумма на балансе верна.
