Всем предпринимателям нужно знать о грядущих изменениях, которые государство подготовило для бизнеса. Закон начнет действовать с 1 января 2026 года.
28 ноября 2025 года Презедент РФ подписан Закон № 425-ФЗ, который вносит значительные изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации.
НДС
Общая ставка налога на добавленную стоимость увеличивается с 20% до 22%.
Новая ставка НДС 22 % будет применяться к товарам (работам, услугам), имущественным правам, отгруженным (выполненным, оказанным), переданным с 01.01.2026. Исключений для договоров, заключенных до 01.01.2026, законом не предусмотрено. Поэтому применять ставку НДС 22 % с 2026 года необходимо независимо от даты заключения договора.
Отмена моратория НДС на банковские операции
С 1 января 2026 года отменяется мораторий на НДС для отдельных банковских операций, действовавший с 2006 года. Облагаться налогом по ставке 22% будут:
• Эквайринг.
• Процессинг операций по банковским картам.
• Переводы через СБП.
◼Сохранение льгот для IT-сектора: аккредитованные IT-компании сохраняют нулевую ставку НДС при реализации программного обеспечения собственной разработки.
◼Продление льготы для туроператоров: освобождение от НДС для внутренних туристических продуктов продлевается до 2030 года.
◼Изменения в счетах-фактурах: при отгрузке по ранее полученному авансу необходимо указывать дату и номер авансового счета-фактуры (ИП вместо реквизитов свидетельства о госрегистрации указывают ОГРНИП и дату его присвоения).
Изменения по УСН
Поэтапное снижение порога для уплаты НДС на УСН Лимит доходов по УСН для освобождения от НДС:
1) По итогам предшествующего года.
УСН-плательщик сохраняет освобождение от НДС, если доход за предыдущий год не превысил:
• 20 млн. рублей – по итогам 2025 года
• 15 млн. рублей – по итогам 2026 года
• 10 млн. рублей – по итогам 2027 года
2) По доходам текущего года (совокупно).
Аналогично освобождение сохраняется, если доходы в текущем году не превысили:
• 20 млн. рублей – в 2026 году
• 15 млн. рублей – в 2027 году
• 10 млн. рублей – в 2028 году
🔎Пример: Если за 2025 год выручка превысила 20 млн. рублей, то с 01.01.2026 Вы становитесь плательщиком НДС.
Если за 2025 год Вы не превысили лимит, но в 2026 году превышаете 20 млн. рублей в сентябре, то со следующего месяца после превышения (с 1 октября) – переходите на НДС.
ВАЖНО!!! Лимит устанавливается на текущий год, но статус «плательщик/неплательщик НДС» определяют по прошлому году.
То есть прошлый год отвечает за статус – являемся ли мы плательщиком НДС в текущем году или нет.
Ставки НДС для УСН
• 5% при годовом доходе от 20 млн. рублей до 250 млн. рублей (без права на вычет).
• 7% при годовом доходе от 250 млн. рублей 450 млн. рублей (без права на вычет).
• 22% стандартная ставка с правом на вычет входного НДС.
📍ВАЖНО!!! С 2026 года компании и ИП, впервые ставшие плательщиками НДС на УСН, могут однократно в течение первого года отказаться от льготной ставки (5% или 7%) в пользу общей ставки 22% с вычетами.
Мораторий на штрафы за первую декларацию по НДС
Бизнес на УСН, впервые ставший плательщиком НДС в 2026 году, не будет оштрафован за не сдачу декларации по налогу за квартал, в котором возникла обязанность исчислять НДС.
Расширен перечень расходов для УСН (доходы минус расходы)
В статью 346.16 НК добавлен новый подпункт 45: можно учитывать иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК.
🔎Это означает:
• Перечень расходов больше не ограниченный.
• Можно учитывать больше затрат, как на ОСНО.
• Снижается налоговая нагрузка на УСН Доходы-Расходы.
• УСН становится близкой к ОСНО.
Можно учитывать ВСЕ расходы, которые признаются:
• Экономически обоснованными.
• Документально подтверждёнными.
• Направленные на получение дохода.
Ограничение региональных льгот по УСН
С 2026 года регионы будут ограничены в установлении пониженных ставок для УСН. Правительство утвердит перечень видов деятельности, для которых регионы могут устанавливать пониженные ставки УСН до 1% или 5%.
Патентная система налогообложения
Лимит доходов, позволяющий применять ПСН, поэтапно снижается: - 2026 год: 20 млн. рублей. - 2027 год: 15 млн. рублей. - 2028 год: 10 млн. рублей. Аналогично УСН.
Для получения патента на 2026 год налоговая инспекция проверит доходы за 2025 год. Если превышен лимит: право на патент утрачивается.
Сохранение ПСН для розничной торговли и грузоперевозок.
Лимит при совмещении УСН и ПСН
При совмещении УСН и ПСН доходы по обеим системам суммируются. Если общий доход превысит лимит, ИП обязан: • Уведомить ФНС в течение 10 календарных дней. • Пересчитать налоги – с даты начала действия патента. • Перейти на УСН с уплатой НДС.
Страховые взносы
С 1 января 2026 года большинство субъектов МСП утрачивают право на пониженный тариф 15%.
Льгота останется только у тех, основной вид деятельности которых войдет в специальный перечень приоритетных отраслей, утверждаемый Правительством.
Условия сохранения льготного тарифа Необходимо одновременно выполнить два условия:
1. Основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП должен входить в перечень приоритетных отраслей.
2. Доля доходов от основного вида деятельности – не менее 70% от общей суммы всех доходов.
Проверка будет происходить нарастающим итогом с начала года. Если доля опустится ниже 70%, право на льготу утрачивается с 1 января текущего года.
Остальной бизнес будет платить страховые взносы в общем порядке. Это значит, что 30% от зарплаты сотрудника в пределах установленной предельной базы бизнес должен будет перечислять в бюджет, и 15,1% сверх неё.
Установленная предельная база в 2026 году составляет 2,979 млн. рублей на каждого сотрудника.
Страховые взносы за руководителя-учредителя.
С 2026 года коммерческая организация должна будет платить страховые взносы за своего руководителя, даже если он не получает никаких выплат. Минимальной базой для начисления обязательных взносов станет федеральный МРОТ.
Ранее действующее правило «нет выплат — нет взносов» теперь не работает. С 1 января 2026 года минимальный размер оплаты труда составит 27 093 руб. Поэтому коммерческой организации, чей директор не получает зарплату, придется ежемесячно уплачивать страховые взносы в размере: 27 093 × 0,3 = 8 127,9 руб. Соответственно, за год сумма «вмененных» взносов составит 97 534,8 руб.
НДФЛ
С 2026 года вводится выплата для семей с двумя и более детьми: пересчет НДФЛ по ставке 6% вместо 13% с возвратом разницы.
Действуют обязательные условия:
• От 2 детей до 18 лет (или до 23 при очном обучении).
• Официально трудоустроены.
• Постоянное проживание в РФ.
• Статус налогового резидента.
• Среднедушевой доход не превышает 1,5 прожиточного минимума региона.
• Отсутствие задолженности по алиментам.
Упрощение отчетности
С 2027 года отменяется сдача деклараций по налогу на прибыль по обособленным подразделениям.
Перечисление части налога в бюджет региона по месту нахождения подразделения, остается обязательным.
Технологический сбор
С 1 сентября 2026 года вводится технологический сбор на импорт и производство электроники.
Признаваться плательщиками будут юридические лица и ИП, которые:
• Ввозят в РФ электронную компонентную базу или продукцию с электронными модулями;
• Производят такую продукцию на территории РФ.
Размер сбора составит: до 5 000 рублей за единицу товара. Затронет: смартфоны, серверы, бытовую электронику.
В заключении стоит отметить, что пересмотреть модель настроенного бизнеса придется практически каждой организации и ИП. Пока еще есть время до 2026 года, общайтесь с бухгалтерами, читайте правовые новости, новая информация еще будет появляться, желаем Вам постараться сохранять спокойствие и находить оптимальные варианты для дальнейшего развития!!!