Как бизнесу не запутаться при расходах?
Многие бизнесмены путают, к какому же виду отнести расходы: прямые и косвенные? В статье мы рассмотрим, какие затраты относятся к конкретному товару или услуге, а какие распределяются на всю компанию.
Приведем примеры и некоторые рекомендации для Вас.
Налоговый кодекс даёт право компаниям самостоятельно решать, как классифицировать расходы, чёткие правила прописаны только для торговли. Для остальных сфер бизнеса в законодательстве обозначены общие критерии распределения (Ст. 320 НК РФ).
Правильное разделение расходов позволит Вам наиболее корректно рассчитать себестоимость товаров или услуг и проводить анализ по расходам компании.
Прямые расходы
Затраты, которые потрачены на производство конкретных товаров или услуг.
✔Материальные: покупка сырья и полуфабрикатов, затраты на упаковку и оборудование для производства.
✔Зарплатные: зарплата, отпускные и премии сотрудников, которые работали над продуктом или услугой.
✔Страховые взносы: именно за тех сотрудников, которые работали над продуктом или услугой.
✔Амортизация: выраженный в деньгах износ оборудования, которое участвовало в производстве продукта. Это касается и недвижимости, но только если она напрямую связана с работой по товару или услуге.
✔Прочие расходы: любые другие ресурсы, которые ушли на производство конкретного продукта или услуги.
❗Если без определенного расхода, товар невозможно произвести, значит он является прямым.
Косвенные расходы
Расходы, связанные с производством, которые нельзя напрямую включить в себестоимость конкретного изделия, но которые необходимы для функционирования бизнеса в целом.
✔Административные: зарплата бухгалтеров, юристов, директоров и т.д.
✔Коммунальные услуги: оплата электроэнергии для офисов, отопления складов.
✔Маркетинговые: расходы на рекламу, продвижение бренда, создание контента.
📌Косвенные расходы, распределяются между всеми производимыми товарами или услугами.
🔎Пример распределения расходов
Строительная компания:
Как правильно относить расходы?
✔Аренда помещения:
• При использовании помещения для производства – прямой расход.
• За административные помещения – косвенный расход.
✔Затраты на логистику:
• Перевозка товара или курьерская доставка услуги – прямой расход.
• Поставки материала на склад или перемещением товаров между филиалами – косвенный расход.
✔Амортизация оборудования:
• Оборудование используется для производства конкретного товара – прямой расход.
• Оборудование на общем складе для всего производства – косвенный расход.
✔Расходы на электроэнергию:
• Производственный цех – прямой расход.
• Склад продукции – косвенный расход.
• Офисное здание – косвенный расход.
✅Рекомендации для учета
1. Пропишите правила учета расходов в учетной политике: Вам нужно прописать критерии, определяющие, прямой это или косвенный расход; установите нормативные документы; разработайте внутренние регламенты и используйте отраслевые стандарты.
2. Фиксируйте все расходы: фиксируйте суммы, даты и основания затрат.
3. Проверяйте расходы ежеквартально: это позволит своевременно выявить неточности и скорректировать учет.
▶Планово-экономическая деятельность существует в любом коммерческом предприятии. Если это микробизнес, вопросами такого планирования занимается владелец. По мере роста компании, в структуре может появиться отдельный сотрудник, занимающийся данными вопросами. В том или ином случае правильное планирование, анализ и управление как прямыми, так и косвенными расходами поможет более эффективно управлять своими финансами, оптимизировать эти расходы, а также принимать более обоснованные решения по развитию и продвижению бизнеса.
Многие бизнесмены путают, к какому же виду отнести расходы: прямые и косвенные? В статье мы рассмотрим, какие затраты относятся к конкретному товару или услуге, а какие распределяются на всю компанию.
Приведем примеры и некоторые рекомендации для Вас.
Налоговый кодекс даёт право компаниям самостоятельно решать, как классифицировать расходы, чёткие правила прописаны только для торговли. Для остальных сфер бизнеса в законодательстве обозначены общие критерии распределения (Ст. 320 НК РФ).
Правильное разделение расходов позволит Вам наиболее корректно рассчитать себестоимость товаров или услуг и проводить анализ по расходам компании.
Прямые расходы
Затраты, которые потрачены на производство конкретных товаров или услуг.
✔Материальные: покупка сырья и полуфабрикатов, затраты на упаковку и оборудование для производства.
✔Зарплатные: зарплата, отпускные и премии сотрудников, которые работали над продуктом или услугой.
✔Страховые взносы: именно за тех сотрудников, которые работали над продуктом или услугой.
✔Амортизация: выраженный в деньгах износ оборудования, которое участвовало в производстве продукта. Это касается и недвижимости, но только если она напрямую связана с работой по товару или услуге.
✔Прочие расходы: любые другие ресурсы, которые ушли на производство конкретного продукта или услуги.
❗Если без определенного расхода, товар невозможно произвести, значит он является прямым.
Косвенные расходы
Расходы, связанные с производством, которые нельзя напрямую включить в себестоимость конкретного изделия, но которые необходимы для функционирования бизнеса в целом.
✔Административные: зарплата бухгалтеров, юристов, директоров и т.д.
✔Коммунальные услуги: оплата электроэнергии для офисов, отопления складов.
✔Маркетинговые: расходы на рекламу, продвижение бренда, создание контента.
📌Косвенные расходы, распределяются между всеми производимыми товарами или услугами.
🔎Пример распределения расходов
Строительная компания:
- Строительные материалы (кирпич, цемент, арматура) – прямой расход.
- Оплата труда рабочих – прямой расход.
- Оплата персонала (бухгалтерия, управляющий) – косвенный расход.
- Аренда офиса – косвенный расход.
- Расходы на маркетинг – косвенный расход.
Как правильно относить расходы?
✔Аренда помещения:
• При использовании помещения для производства – прямой расход.
• За административные помещения – косвенный расход.
✔Затраты на логистику:
• Перевозка товара или курьерская доставка услуги – прямой расход.
• Поставки материала на склад или перемещением товаров между филиалами – косвенный расход.
✔Амортизация оборудования:
• Оборудование используется для производства конкретного товара – прямой расход.
• Оборудование на общем складе для всего производства – косвенный расход.
✔Расходы на электроэнергию:
• Производственный цех – прямой расход.
• Склад продукции – косвенный расход.
• Офисное здание – косвенный расход.
✅Рекомендации для учета
1. Пропишите правила учета расходов в учетной политике: Вам нужно прописать критерии, определяющие, прямой это или косвенный расход; установите нормативные документы; разработайте внутренние регламенты и используйте отраслевые стандарты.
2. Фиксируйте все расходы: фиксируйте суммы, даты и основания затрат.
3. Проверяйте расходы ежеквартально: это позволит своевременно выявить неточности и скорректировать учет.
▶Планово-экономическая деятельность существует в любом коммерческом предприятии. Если это микробизнес, вопросами такого планирования занимается владелец. По мере роста компании, в структуре может появиться отдельный сотрудник, занимающийся данными вопросами. В том или ином случае правильное планирование, анализ и управление как прямыми, так и косвенными расходами поможет более эффективно управлять своими финансами, оптимизировать эти расходы, а также принимать более обоснованные решения по развитию и продвижению бизнеса.
