Налоговая реформа 2026: кого коснется, и что предпринять?
Нововведения с 2026 года затронут большое количество ООО и ИП, которые почувствуют на себе заметный рост налоговой нагрузки.
Мы с Вами рассмотрим самую актуальную информацию об изменениях, которые еще находятся на рассмотрении в Госдуме.
Если учитывать, что инициатором нового законопроекта является Правительство РФ, то есть высокая вероятность того, что он будет принят в полном объеме.
🎯УСН
Про отмену УСН ничего не говорится, более того, применять упрощенку можно будет с повышенным лимитом годового дохода 490,5 млн. рублей. Сейчас действующий лимит 450 млн. рублей.
❗Но вот другой важный лимит, позволяющий получать автоматическое освобождение упрощенцев от НДС, снижается с 60 до 10 млн. рублей. Это означает, что платить налог на добавленную стоимость придется значительно большему количеству организаций и ИП.
Ставки самой упрощенки поднимать не планируется, но получить пониженные региональные ставки (до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы) станет сложнее.
Теперь распоряжаться этим будет Правительство, которое установит виды деятельности и дополнительные критерии для региональных ставок.
🎯ПСН
Изменения для ИП на патенте в 2026 приведут к тому, что многим предпринимателям придется сменить ПСН на УСН или ОСНО, а помимо основного налога, нужно платить еще и НДС.
1. Патент полностью отменяют для розничной торговли с залами и без них.
2. Право на патент утратят грузоперевозчики и охранники.
3. Лимит дохода для возможности применять ПСН по остальным видам деятельности снижается с 60 до 10 млн. рублей.
📍Превышение данного лимита приведет к утрате права на применение ПСН с начала налогового периода, на который ИП получил патент.
🎯НПД
Налоговая реформа 2026 для самозанятых до сих пор остается под вопросом. Совет Федерации настоятельно рекомендовал прекратить эксперимент с НПД раньше установленного срока, но далее Правительство внесло на рассмотрение законопроект № 1036780-8 о добровольном страховании самозанятых на случай болезни и декрета.
🔎Из текста проекта следует, что сам налоговый режим НПД сохранится до конца 2028 года.
🤦♀️Законодателям, конечно не понравилось, что работодатели стали привлекать самозанятых, вместо штатных сотрудников. Ведь это снижает налоговую нагрузку, так как они платят налоги по низким ставкам (4% и 6%), в то время когда минимальная ставка НДФЛ для физлиц составляет 13%. Также самозанятые не обязаны перечислять страховые взносы за себя, поэтому будут в дальнейшем претендовать на социальную пенсию.
▶Изначально режим для самозанятых задумывался, как возможность уплаты налогов с дохода простых физических лиц (фрилансеров, курьеров, репетиторов и тд.), то есть тех людей, которые работают на себя, если простыми словами, чтобы вывести их из тени.
🎯Налог на добавленную стоимость
НДС с 2026 года будут уплачивать большее количество участников бизнеса, как говорилось ранее из-за снижения лимита доходов, позволяющего получать освобождение от НДС. С 60 млн. рублей в год до 10 млн. рублей.
▶Кроме того, стандартная ставка вырастет с 20% до 22%.
▶Отмена льгот для IT-компаний, которые до сих пор НДС не платили. Послаблений для этой категории не предусмотрено, применять они должны сразу максимальную ставку – 22%.
▶Расширение перечня операций, облагаемых НДС по ставке 0%.
С 1 января 2026 года будет расширен перечень операций, облагаемых НДС по ставке 0%.
✒Организациям осуществляющим добычу драгоценных металлов, аффинажным организациям, при реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы (новый пп.6.3 п.1 ст.164 НК РФ).
✒Нулевая ставка для гостиниц продлевается до конца 2030 года.
✒Порог освобождения общепита от НДС вырастет с двух до трех млрд. рублей.
✒Что касается льготной ставки НДС 10%, то ее на будущий год сохранят для всех социально значимых товаров, включая продукты питания, лекарства, медицинские изделия и товары для детей.
✒Специальные ставки НДС для УСН остаются: 5% и 7%. Напомним, что возможность вычета входящего налога такие ставки не предполагают.
🎯Увеличение ставок акцизов
Документ предусматривает увеличение ставок акцизов на уровень инфляции, который по итогам года планируется на отметке в 7–8%.
▶На отдельные виды продукции повышение акцизов составит от 9 до 31% от действующей величины.
✒Сверх уровня инфляции ставки акцизов увеличат на этиловый спирт и спиртосодержащую, винодельческую, алкогольную, табачную и никотинсодержащую продукцию, на сахаросодержащие напитки.
🎯Страховые взносы за работников
Налоговая реформа с 1 января 2026 года отменяет льготные тарифы для субъектов МСП, которые были введены ранее.
Эта категория работодателей стала платить взносы двумя частями:
• 30% с выплат в пределах 1, а с 2025 года 1,5 МРОТ;
• 15% с выплат свыше этой суммы.
Крупному бизнесу такая льгота не предоставлялась, поэтому для него ничего не поменяется. А страхователям малого и среднего бизнеса теперь придется платить точно так же 30% со всей суммы, без привязки к МРОТ и 0,2% до 8,5% на страхование от травматизма и профзаболеваний.
Планируется, что льготные тарифы все-таки оставят для значимых сфер, но правительство еще должно утвердить конкретные виды деятельности.
✒Для IT-компаний, тариф страховых взносов вырастет до 15%, что все равно в два раза ниже, чем стандартное значение 30%.
✒Увеличится предельная база для расчета страховых взносов, на 220 000 рублей и составит 2 979 000 рублей. Если выплаты работнику превысят эту сумму, то тариф страховых взносов снижается до 15,1% для основной массы страхователей. Для IT-компаний тариф составит 7,6%.
📍Важное новшество в сфере страховые взносов – обязательные платежи за руководителя ООО. Сейчас большое количество организаций отправляют директора в неоплачиваемый отпуск, а единственные учредители вообще управляют своей компанией без трудового договора. В результате эта категория физлиц остается без страховой пенсии, а бюджет СФР должным образом не наполняется.
☝С января 2026 года за директора надо будет платить страховые взносы минимум с МРОТ. Новая минималка — 27 093 рублей, поэтому перечислять придется от 8 128 рублей в месяц. При этом не имеет значения, начисляется ли руководителю хотя бы минимальная зарплата, или заключен ли с ним трудовой договор.
🎯Новый порядок подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов
Поправки в ст.58 НК РФ с 1 января 2026 года скорректируют правила подачи уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов.
👉Сейчас уведомления об исчисленных суммах НДФЛ работодатели подают два раза в месяц – не позднее 25 числа текущего месяца (сведения об исчисленных суммах НДФЛ за период с 1-го по 22-е число текущего месяца) и не позднее 3-го числа следующего месяца (сведения об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца).
☝По новым правилам организации и ИП вместо ежемесячной подачи уведомлений смогут подавать в начале года одно сводное уведомление, включая в него сведения о рассчитанных суммах НДФЛ и страховых взносов на весь год вперед. От ежемесячной сдачи уведомлений работодатели будут освобождены.
✒Уведомления в течение года нужно будет представлять только в случае изменения сведений о доходах, подлежащих обложению НДФЛ и страховыми взносами.
💡Переход на новый порядок подачи уведомлений станет осуществляться работодателями добровольно.
▶ Действующий порядок подачи уведомлений по НДФЛ (дважды в месяц) будет сохранен.
🎯Сроки уплаты налогов переносятся
После введения ЕНС и ЕНП сроки большинства платежей в бюджет стали едиными – 28 числа. При этом на все из них распространялось правило статьи 6.1 НК РФ: если крайний срок уплаты выпадает на выходной или праздник, то он переносится на ближайший рабочий день.
▶Теперь перечислять деньги придется не после праздника или выходного, а до него, то есть в последний рабочий день.
❓❓❓Как отразится налоговая реформа 2026 на малом бизнесе?
Законодательство, регулирующее деятельность малого и среднего бизнеса в РФ, существенно будет меняться. Налоговая нагрузка субъектов МСП постепенно будет приближаться к налогообложению крупного бизнеса.
Бизнесмены вынуждены будут менять систему налогообложения с более простой, на сложную. А значит, будет необходимость в вынужденном бухгалтерском учете, что не все умеют делать самостоятельно. Появится необходимость брать бухгалтера в штат или отдавать бизнес на ведение в аутсорсинговую компанию, что так же приводит к дополнительным расходам.
Нововведения с 2026 года затронут большое количество ООО и ИП, которые почувствуют на себе заметный рост налоговой нагрузки.
Мы с Вами рассмотрим самую актуальную информацию об изменениях, которые еще находятся на рассмотрении в Госдуме.
Если учитывать, что инициатором нового законопроекта является Правительство РФ, то есть высокая вероятность того, что он будет принят в полном объеме.
🎯УСН
Про отмену УСН ничего не говорится, более того, применять упрощенку можно будет с повышенным лимитом годового дохода 490,5 млн. рублей. Сейчас действующий лимит 450 млн. рублей.
❗Но вот другой важный лимит, позволяющий получать автоматическое освобождение упрощенцев от НДС, снижается с 60 до 10 млн. рублей. Это означает, что платить налог на добавленную стоимость придется значительно большему количеству организаций и ИП.
Ставки самой упрощенки поднимать не планируется, но получить пониженные региональные ставки (до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы) станет сложнее.
Теперь распоряжаться этим будет Правительство, которое установит виды деятельности и дополнительные критерии для региональных ставок.
🎯ПСН
Изменения для ИП на патенте в 2026 приведут к тому, что многим предпринимателям придется сменить ПСН на УСН или ОСНО, а помимо основного налога, нужно платить еще и НДС.
1. Патент полностью отменяют для розничной торговли с залами и без них.
2. Право на патент утратят грузоперевозчики и охранники.
3. Лимит дохода для возможности применять ПСН по остальным видам деятельности снижается с 60 до 10 млн. рублей.
📍Превышение данного лимита приведет к утрате права на применение ПСН с начала налогового периода, на который ИП получил патент.
🎯НПД
Налоговая реформа 2026 для самозанятых до сих пор остается под вопросом. Совет Федерации настоятельно рекомендовал прекратить эксперимент с НПД раньше установленного срока, но далее Правительство внесло на рассмотрение законопроект № 1036780-8 о добровольном страховании самозанятых на случай болезни и декрета.
🔎Из текста проекта следует, что сам налоговый режим НПД сохранится до конца 2028 года.
🤦♀️Законодателям, конечно не понравилось, что работодатели стали привлекать самозанятых, вместо штатных сотрудников. Ведь это снижает налоговую нагрузку, так как они платят налоги по низким ставкам (4% и 6%), в то время когда минимальная ставка НДФЛ для физлиц составляет 13%. Также самозанятые не обязаны перечислять страховые взносы за себя, поэтому будут в дальнейшем претендовать на социальную пенсию.
▶Изначально режим для самозанятых задумывался, как возможность уплаты налогов с дохода простых физических лиц (фрилансеров, курьеров, репетиторов и тд.), то есть тех людей, которые работают на себя, если простыми словами, чтобы вывести их из тени.
🎯Налог на добавленную стоимость
НДС с 2026 года будут уплачивать большее количество участников бизнеса, как говорилось ранее из-за снижения лимита доходов, позволяющего получать освобождение от НДС. С 60 млн. рублей в год до 10 млн. рублей.
▶Кроме того, стандартная ставка вырастет с 20% до 22%.
▶Отмена льгот для IT-компаний, которые до сих пор НДС не платили. Послаблений для этой категории не предусмотрено, применять они должны сразу максимальную ставку – 22%.
▶Расширение перечня операций, облагаемых НДС по ставке 0%.
С 1 января 2026 года будет расширен перечень операций, облагаемых НДС по ставке 0%.
✒Организациям осуществляющим добычу драгоценных металлов, аффинажным организациям, при реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы (новый пп.6.3 п.1 ст.164 НК РФ).
✒Нулевая ставка для гостиниц продлевается до конца 2030 года.
✒Порог освобождения общепита от НДС вырастет с двух до трех млрд. рублей.
✒Что касается льготной ставки НДС 10%, то ее на будущий год сохранят для всех социально значимых товаров, включая продукты питания, лекарства, медицинские изделия и товары для детей.
✒Специальные ставки НДС для УСН остаются: 5% и 7%. Напомним, что возможность вычета входящего налога такие ставки не предполагают.
🎯Увеличение ставок акцизов
Документ предусматривает увеличение ставок акцизов на уровень инфляции, который по итогам года планируется на отметке в 7–8%.
▶На отдельные виды продукции повышение акцизов составит от 9 до 31% от действующей величины.
✒Сверх уровня инфляции ставки акцизов увеличат на этиловый спирт и спиртосодержащую, винодельческую, алкогольную, табачную и никотинсодержащую продукцию, на сахаросодержащие напитки.
🎯Страховые взносы за работников
Налоговая реформа с 1 января 2026 года отменяет льготные тарифы для субъектов МСП, которые были введены ранее.
Эта категория работодателей стала платить взносы двумя частями:
• 30% с выплат в пределах 1, а с 2025 года 1,5 МРОТ;
• 15% с выплат свыше этой суммы.
Крупному бизнесу такая льгота не предоставлялась, поэтому для него ничего не поменяется. А страхователям малого и среднего бизнеса теперь придется платить точно так же 30% со всей суммы, без привязки к МРОТ и 0,2% до 8,5% на страхование от травматизма и профзаболеваний.
Планируется, что льготные тарифы все-таки оставят для значимых сфер, но правительство еще должно утвердить конкретные виды деятельности.
✒Для IT-компаний, тариф страховых взносов вырастет до 15%, что все равно в два раза ниже, чем стандартное значение 30%.
✒Увеличится предельная база для расчета страховых взносов, на 220 000 рублей и составит 2 979 000 рублей. Если выплаты работнику превысят эту сумму, то тариф страховых взносов снижается до 15,1% для основной массы страхователей. Для IT-компаний тариф составит 7,6%.
📍Важное новшество в сфере страховые взносов – обязательные платежи за руководителя ООО. Сейчас большое количество организаций отправляют директора в неоплачиваемый отпуск, а единственные учредители вообще управляют своей компанией без трудового договора. В результате эта категория физлиц остается без страховой пенсии, а бюджет СФР должным образом не наполняется.
☝С января 2026 года за директора надо будет платить страховые взносы минимум с МРОТ. Новая минималка — 27 093 рублей, поэтому перечислять придется от 8 128 рублей в месяц. При этом не имеет значения, начисляется ли руководителю хотя бы минимальная зарплата, или заключен ли с ним трудовой договор.
🎯Новый порядок подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов
Поправки в ст.58 НК РФ с 1 января 2026 года скорректируют правила подачи уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов.
👉Сейчас уведомления об исчисленных суммах НДФЛ работодатели подают два раза в месяц – не позднее 25 числа текущего месяца (сведения об исчисленных суммах НДФЛ за период с 1-го по 22-е число текущего месяца) и не позднее 3-го числа следующего месяца (сведения об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца).
☝По новым правилам организации и ИП вместо ежемесячной подачи уведомлений смогут подавать в начале года одно сводное уведомление, включая в него сведения о рассчитанных суммах НДФЛ и страховых взносов на весь год вперед. От ежемесячной сдачи уведомлений работодатели будут освобождены.
✒Уведомления в течение года нужно будет представлять только в случае изменения сведений о доходах, подлежащих обложению НДФЛ и страховыми взносами.
💡Переход на новый порядок подачи уведомлений станет осуществляться работодателями добровольно.
▶ Действующий порядок подачи уведомлений по НДФЛ (дважды в месяц) будет сохранен.
🎯Сроки уплаты налогов переносятся
После введения ЕНС и ЕНП сроки большинства платежей в бюджет стали едиными – 28 числа. При этом на все из них распространялось правило статьи 6.1 НК РФ: если крайний срок уплаты выпадает на выходной или праздник, то он переносится на ближайший рабочий день.
▶Теперь перечислять деньги придется не после праздника или выходного, а до него, то есть в последний рабочий день.
❓❓❓Как отразится налоговая реформа 2026 на малом бизнесе?
Законодательство, регулирующее деятельность малого и среднего бизнеса в РФ, существенно будет меняться. Налоговая нагрузка субъектов МСП постепенно будет приближаться к налогообложению крупного бизнеса.
Бизнесмены вынуждены будут менять систему налогообложения с более простой, на сложную. А значит, будет необходимость в вынужденном бухгалтерском учете, что не все умеют делать самостоятельно. Появится необходимость брать бухгалтера в штат или отдавать бизнес на ведение в аутсорсинговую компанию, что так же приводит к дополнительным расходам.
