С 2025 года по-новому надо считать НДФЛ-лимит для выходных пособий
Рассчитанное выходное пособие (по сокращению, увольнению по соглашению сторон) с этого года надо еще раз рассчитать по другим правилам, чтобы определить, облагается ли оно НДФЛ.
Разъяснение дает Минфин в письме от 13.12.2024 № 03-04-05/126512 (письмо ниже)
Не облагается НДФЛ тройной средний заработок, рассчитанный по правилам для расчета пособия по беременности и родам и пособия по уходу за ребенком.
Эта норма заработала с 1 января 2025 года.
То есть порядок расчета среднего заработка для декрета применяется теперь еще и для целей НДФЛ.
Напомним, при расчете декретных заработок за 2 года (даже если он был у разных работодателей) надо делить на 730. При этом есть норма о замене лет, об исключении некоторых периодов из 730 дней.
Но нюансы расчета для целей НДФЛ Минфин комментировать не стал, потому что это не относится к его компетенции.
Аналогичное разъяснение Минфин давал в письме от 22.11.2024 № 03-04-06/117554
Министерство финансов Российской Федерации
Письмо
№ 03-04-05/126512 от 13.12.2024О порядке расчета размера выходного пособия при увольнении работника в целях применения освобождения от НДФЛ с 01.01.2025
Вопрос: О порядке расчета размера выходного пособия при увольнении работника в целях применения освобождения от НДФЛ с 01.01.2025.
Ответ: Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 15.10.2024 и по вопросу налогообложения доходов физических лиц сообщает следующее.
Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон N 259-ФЗ) внесены изменения в статью 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
В соответствии с пунктом 1 статьи 217 Кодекса (в редакции Федерального закона N 259-ФЗ) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено данным пунктом, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением физических лиц, за исключением сумм выплат в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия), исчисляемого в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, а для физических лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в части, превышающей шестикратный размер такого среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия).
Вышеуказанные положения статьи 217 Кодекса вступают в силу с 1 января 2025 года.
В этой связи нормы законодательства Российской Федерации в части порядка исчисления размера среднего месячного заработка при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком применяются также для целей применения пункта 1 статьи 217 Кодекса.
При этом отмечаем, что вопросы об особенностях исчисления размера среднего месячного заработка при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком к компетенции Департамента не относятся.
Заместитель директора Департамента
Р.А.ЛЫКОВ
13.12.2024
Рассчитанное выходное пособие (по сокращению, увольнению по соглашению сторон) с этого года надо еще раз рассчитать по другим правилам, чтобы определить, облагается ли оно НДФЛ.
Разъяснение дает Минфин в письме от 13.12.2024 № 03-04-05/126512 (письмо ниже)
Не облагается НДФЛ тройной средний заработок, рассчитанный по правилам для расчета пособия по беременности и родам и пособия по уходу за ребенком.
Эта норма заработала с 1 января 2025 года.
То есть порядок расчета среднего заработка для декрета применяется теперь еще и для целей НДФЛ.
Напомним, при расчете декретных заработок за 2 года (даже если он был у разных работодателей) надо делить на 730. При этом есть норма о замене лет, об исключении некоторых периодов из 730 дней.
Но нюансы расчета для целей НДФЛ Минфин комментировать не стал, потому что это не относится к его компетенции.
Аналогичное разъяснение Минфин давал в письме от 22.11.2024 № 03-04-06/117554
Министерство финансов Российской Федерации
Письмо
№ 03-04-05/126512 от 13.12.2024О порядке расчета размера выходного пособия при увольнении работника в целях применения освобождения от НДФЛ с 01.01.2025
Вопрос: О порядке расчета размера выходного пособия при увольнении работника в целях применения освобождения от НДФЛ с 01.01.2025.
Ответ: Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 15.10.2024 и по вопросу налогообложения доходов физических лиц сообщает следующее.
Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон N 259-ФЗ) внесены изменения в статью 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
В соответствии с пунктом 1 статьи 217 Кодекса (в редакции Федерального закона N 259-ФЗ) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено данным пунктом, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением физических лиц, за исключением сумм выплат в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия), исчисляемого в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, а для физических лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в части, превышающей шестикратный размер такого среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия).
Вышеуказанные положения статьи 217 Кодекса вступают в силу с 1 января 2025 года.
В этой связи нормы законодательства Российской Федерации в части порядка исчисления размера среднего месячного заработка при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком применяются также для целей применения пункта 1 статьи 217 Кодекса.
При этом отмечаем, что вопросы об особенностях исчисления размера среднего месячного заработка при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком к компетенции Департамента не относятся.
Заместитель директора Департамента
Р.А.ЛЫКОВ
13.12.2024