Открытый перечень расходов на УСН
С 2026 года налоговая реформа внесла много изменений, но для тех, кто работает по УСН «Доходы минус расходы», есть и хорошие новости.
Компаниям разрешат учитывать больше затрат, если они обоснованы и подтверждены. Новые правила уменьшат налоговую нагрузку и снизят число споров с ФНС.
Правда, придется больше внимания уделять ведению учета.
❓Когда учитывать расходы на УСН
На упрощёнке расходы учитывают по кассовому методу — принимают их к учёту после фактической оплаты. То есть ориентируются на последнюю из дат:
Для товаров, приобретённых для дальнейшей перепродажи, есть ещё одно условие. Их учитывают в расходах, если уже перепродали покупателям.
❓Что значит открытый перечень расходов УСН?
Открытый перечень позволяет бизнесмену на УСН «Доходы минус расходы» принимать к зачету любой тип расходов, который связан с его предпринимательской деятельностью.
Главное условие, чтобы была экономическая обоснованность и наличие подтверждающих документов.
Раньше УСН работала по закрытому перечню, можно было списывать в расход то, что указано в ст.346.16 НК.
Бизнес часто сталкивался с отказами: расход есть, но в статье 346.16 НК РФ его нет.
С 2026 года можно не сверяться с перечнем, а оценивать экономическую обоснованность расхода для бизнеса.
‼Принимать во внимание нужно следующие критерии:
• Расход направлен на получение дохода по основной деятельности.
• У расхода есть документальное подтверждение: договоры, чеки, акты и другое.
• Не поименованы в ст. 270 НК РФ.
Стоит закрепить эти положения во внутренних документах, а потом предъявить их при проверке.
Обоснованность расходов – это одно из условий их признания налоговой инспекцией.
Перечень расходов, которые станут учитываться
✔Маркетинг: реклама в соцсетях, продвижение сайтов, SEO и контент-услуги, таргет, контекст, аналитика, подписки на графические редакторы и другое.
✔Подписки и сервисы: SaaS-сервисы, CRM, онлайн-бухгалтерия, платные API и другое.
✔Обучение персонала: курсы и повышение квалификации, тренинги, вебинары для сотрудников.
✔Техника, софт, оборудование: компьютеры и периферия, лицензии ПО, корпоративные приложения.
✔Прочее: консалтинг, юридические услуги, связь и интернет, фотосессии для компании, личный бренд руководителя при наличии деловой цели, представительские расходы и другие.
Какие расходы по УСН все равно не примут
Открытый перечень, совсем не означает, что это вседозволенность.
ФНС будет проверять каждую нестандартную трату и сверять ее с «деловой целью компании».
‼Какие виды расходов не примут в 2026 году:
• Личные расходы собственника: фитнес, отпуск, покупки продуктов домой.
• Траты без документов: отсутствие чека или других подтверждающих документов.
• Экономически неоправданные расходы.
Если Вы сомневаетесь, стоит ли относить эти траты в расходы по УСН, советуем уточнить у инспекторов в налоговой инспекции по месту регистрации.
Какие документы понадобятся, чтобы подтвердить расходы по новым правилам?
Вам потребуется сбор следующих документов:
🔹Договор.
🔹Акт/накладная.
🔹Счет-фактура.
🔹Чек при наличной оплате.
🔹Платежное поручение при оплате с расчетного счета.
🔹Переписка.
🔹Доказательства результата (скриншоты, отчёты).
Влияние на бизнес
-Экономия на налогах: введение новых расходов поможет Вам платить меньше налогов, что положительно скажется на Вашей прибыли.
-Больше пространства для оптимизации: Вы сможете более гибко подходить к управлению затратами и искать новые способы сделать бизнес эффективнее.
-Риски ФНС: налоговые органы начнут внимательно изучать, насколько обоснованы и законны новые виды расходов.
-Документооборот: безупречное ведение первичной документации и корректное оформление всех операций являются критически важными для подтверждения правомерности расходов и минимизации претензий со стороны контролирующих органов.
❓Как предпринимателям подготовиться к новым правилам расходов по УСН
Чтобы использовать открытый перечень максимально эффективно, нужно обновить процессы: договоры, закупки, документооборот, учетную политику и отчетность.
Практические рекомендации:
🔸Обновите учетную политику: пропишите критерии признания расходов, особенно тех, которых не было в старом перечне.
🔸Пересмотрите договора: проверьте, чтобы были четкие формулировки, которые подтвердят экономическую обоснованность.
🔸Настройте хранение электронных документов.
🔸Введите регламент подтверждения расходов.
🔸Обучите сотрудников: чтобы все оплаты были при наличии чеков и закрывающих документов.
🔊Будьте внимательны, ведь при проверке декларации по УСН, налоговая обязательно проверит каждый расход по каждому требованию.
🔊Но есть ещё одно главное требование – реальность расходов. ФНС хорошо умеет различать нарисованные и фиктивные расходы. Имейте ввиду, такие расходы для уменьшения налога не примут.
С 2026 года налоговая реформа внесла много изменений, но для тех, кто работает по УСН «Доходы минус расходы», есть и хорошие новости.
Компаниям разрешат учитывать больше затрат, если они обоснованы и подтверждены. Новые правила уменьшат налоговую нагрузку и снизят число споров с ФНС.
Правда, придется больше внимания уделять ведению учета.
❓Когда учитывать расходы на УСН
На упрощёнке расходы учитывают по кассовому методу — принимают их к учёту после фактической оплаты. То есть ориентируются на последнюю из дат:
- когда расплатились с поставщиком;
- когда получили товары, работы или услуги.
Для товаров, приобретённых для дальнейшей перепродажи, есть ещё одно условие. Их учитывают в расходах, если уже перепродали покупателям.
❓Что значит открытый перечень расходов УСН?
Открытый перечень позволяет бизнесмену на УСН «Доходы минус расходы» принимать к зачету любой тип расходов, который связан с его предпринимательской деятельностью.
Главное условие, чтобы была экономическая обоснованность и наличие подтверждающих документов.
Раньше УСН работала по закрытому перечню, можно было списывать в расход то, что указано в ст.346.16 НК.
Бизнес часто сталкивался с отказами: расход есть, но в статье 346.16 НК РФ его нет.
С 2026 года можно не сверяться с перечнем, а оценивать экономическую обоснованность расхода для бизнеса.
‼Принимать во внимание нужно следующие критерии:
• Расход направлен на получение дохода по основной деятельности.
• У расхода есть документальное подтверждение: договоры, чеки, акты и другое.
• Не поименованы в ст. 270 НК РФ.
Стоит закрепить эти положения во внутренних документах, а потом предъявить их при проверке.
Обоснованность расходов – это одно из условий их признания налоговой инспекцией.
Перечень расходов, которые станут учитываться
✔Маркетинг: реклама в соцсетях, продвижение сайтов, SEO и контент-услуги, таргет, контекст, аналитика, подписки на графические редакторы и другое.
✔Подписки и сервисы: SaaS-сервисы, CRM, онлайн-бухгалтерия, платные API и другое.
✔Обучение персонала: курсы и повышение квалификации, тренинги, вебинары для сотрудников.
✔Техника, софт, оборудование: компьютеры и периферия, лицензии ПО, корпоративные приложения.
✔Прочее: консалтинг, юридические услуги, связь и интернет, фотосессии для компании, личный бренд руководителя при наличии деловой цели, представительские расходы и другие.
Какие расходы по УСН все равно не примут
Открытый перечень, совсем не означает, что это вседозволенность.
ФНС будет проверять каждую нестандартную трату и сверять ее с «деловой целью компании».
‼Какие виды расходов не примут в 2026 году:
• Личные расходы собственника: фитнес, отпуск, покупки продуктов домой.
• Траты без документов: отсутствие чека или других подтверждающих документов.
• Экономически неоправданные расходы.
Если Вы сомневаетесь, стоит ли относить эти траты в расходы по УСН, советуем уточнить у инспекторов в налоговой инспекции по месту регистрации.
Какие документы понадобятся, чтобы подтвердить расходы по новым правилам?
Вам потребуется сбор следующих документов:
🔹Договор.
🔹Акт/накладная.
🔹Счет-фактура.
🔹Чек при наличной оплате.
🔹Платежное поручение при оплате с расчетного счета.
🔹Переписка.
🔹Доказательства результата (скриншоты, отчёты).
Влияние на бизнес
-Экономия на налогах: введение новых расходов поможет Вам платить меньше налогов, что положительно скажется на Вашей прибыли.
-Больше пространства для оптимизации: Вы сможете более гибко подходить к управлению затратами и искать новые способы сделать бизнес эффективнее.
-Риски ФНС: налоговые органы начнут внимательно изучать, насколько обоснованы и законны новые виды расходов.
-Документооборот: безупречное ведение первичной документации и корректное оформление всех операций являются критически важными для подтверждения правомерности расходов и минимизации претензий со стороны контролирующих органов.
❓Как предпринимателям подготовиться к новым правилам расходов по УСН
Чтобы использовать открытый перечень максимально эффективно, нужно обновить процессы: договоры, закупки, документооборот, учетную политику и отчетность.
Практические рекомендации:
🔸Обновите учетную политику: пропишите критерии признания расходов, особенно тех, которых не было в старом перечне.
🔸Пересмотрите договора: проверьте, чтобы были четкие формулировки, которые подтвердят экономическую обоснованность.
🔸Настройте хранение электронных документов.
🔸Введите регламент подтверждения расходов.
🔸Обучите сотрудников: чтобы все оплаты были при наличии чеков и закрывающих документов.
🔊Будьте внимательны, ведь при проверке декларации по УСН, налоговая обязательно проверит каждый расход по каждому требованию.
🔊Но есть ещё одно главное требование – реальность расходов. ФНС хорошо умеет различать нарисованные и фиктивные расходы. Имейте ввиду, такие расходы для уменьшения налога не примут.
