Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях нужно представить?
До 30 апреля 2026 года необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2025 году.
Сдать декларацию 3-НДФЛ должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.
Отчитаться также должны граждане, которые в 2025 году имели следующие доходы:
▶от продажи объекта имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения (например, дома, квартиры, транспортного средства, земельного участка);
▶от сдачи имущества в аренду (без статуса самозанятого);
▶от получения подарков от физических лиц, не являющихся близкими родственниками (недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи);
▶от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами (по договорам гражданско-правового характера, в том числе аренды);
▶выигрыши в лотереях, казино, рекламных акциях (до 15 000 рублей);
▶доходы из источников за пределами Российской Федерации.
Минимальный срок владения определяется в зависимости от способа получения имущества и его вида:
◼5 лет — общий минимальный срок владения объектом недвижимости. Например, если гражданин был собственником квартиры более 5 лет, после ее продажи подавать декларацию и платить налог не требуется.
◼3 года — сокращённый срок владения объектом недвижимости, если право собственности получено: по наследству, в результате приватизации, по договору дарения от члена семьи или близкого родственника, по договору пожизненного содержания с иждивением, а также при продаже единственного жилья.
◼3 года — минимальный срок владения транспортным средством.
Отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам от продажи:
Особенности определения срока нахождения в собственности объекта недвижимости, приобретенного за счет средств материнского капитала
В случае продажи доли детей в объекте недвижимого имущества, приобретенной в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 256-ФЗ или в качестве обязательного условия использования средств из бюджета РФ на приобретение объекта недвижимого имущества, срок нахождения такой доли в объекте недвижимого имущества в собственности ребенка исчисляется с даты приобретения этого объекта недвижимого имущества в собственность родителем - владельцем сертификата на материнский капитал (иного документа) и (или) его супругом (супругой).
Данное нововведение распространяется на доходы от продажи, полученные, начиная, с 1 января 2024 года.
Особенности определения срока нахождения в собственности объекта недвижимости, образованного в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции
В случае продажи жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела, перепланировки или реконструкции, выдела доли из жилого помещения, в срок нахождения в собственности налогоплательщика таких образованных жилых помещений включается срок нахождения в собственности налогоплательщика исходного жилого помещения (доли в исходном жилом помещении).
В случае образования жилого помещения в результате объединения срок нахождения такого образованного жилого помещения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность последнего из объединенных жилых помещений или с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем (в случае приобретения такого имущества по договору участия в долевом строительстве).
Данное нововведение распространяется на доходы от продажи, полученные, начиная, с 1 января 2024 года.
Отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам, по которым НДФЛ уплачивается лицом на основании налогового уведомления, выставляемом налоговым органом:
По указанным доходам НДФЛ уплачивается лицом на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом.
Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2026 года. За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ могут быть начислены штрафы и пени.
Обращаем внимание, что предельный срок подачи декларации (30 апреля 2026 года) не распространяется на заявление налоговых вычетов (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных). Декларация для получения вычета может быть представлена в любое время в течение 3 лет. Исключение составляют случаи, когда в одной декларации одновременно заявляются и доходы, и вычеты, — тогда действует общий срок до 30 апреля.
Представить декларацию о доходах можно следующими способами:
Если подать декларацию 3-НДФЛ с опозданием?
-Стандартная сумма — 1 000 рублей, если никаких налоговых выплат вам не полагается
-Проценты — 5% от суммы налога в день (но не более 30% за весь период просрочки) плюс оплата самой суммы налога на доходы.
До 30 апреля 2026 года необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2025 году.
Сдать декларацию 3-НДФЛ должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.
Отчитаться также должны граждане, которые в 2025 году имели следующие доходы:
▶от продажи объекта имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения (например, дома, квартиры, транспортного средства, земельного участка);
▶от сдачи имущества в аренду (без статуса самозанятого);
▶от получения подарков от физических лиц, не являющихся близкими родственниками (недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи);
▶от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами (по договорам гражданско-правового характера, в том числе аренды);
▶выигрыши в лотереях, казино, рекламных акциях (до 15 000 рублей);
▶доходы из источников за пределами Российской Федерации.
Минимальный срок владения определяется в зависимости от способа получения имущества и его вида:
◼5 лет — общий минимальный срок владения объектом недвижимости. Например, если гражданин был собственником квартиры более 5 лет, после ее продажи подавать декларацию и платить налог не требуется.
◼3 года — сокращённый срок владения объектом недвижимости, если право собственности получено: по наследству, в результате приватизации, по договору дарения от члена семьи или близкого родственника, по договору пожизненного содержания с иждивением, а также при продаже единственного жилья.
◼3 года — минимальный срок владения транспортным средством.
Отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам от продажи:
- жилья (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них)), находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 1 000 000 руб.;
- иного недвижимого имущества (к примеру, гаража, садового дома, машиноместа и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее минимального предельного срока, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 руб.;
- иного имущества (за исключением ценных бумаг) (к примеру, автомобиля, мотоцикла и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее 3 лет, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 руб.
Особенности определения срока нахождения в собственности объекта недвижимости, приобретенного за счет средств материнского капитала
В случае продажи доли детей в объекте недвижимого имущества, приобретенной в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 256-ФЗ или в качестве обязательного условия использования средств из бюджета РФ на приобретение объекта недвижимого имущества, срок нахождения такой доли в объекте недвижимого имущества в собственности ребенка исчисляется с даты приобретения этого объекта недвижимого имущества в собственность родителем - владельцем сертификата на материнский капитал (иного документа) и (или) его супругом (супругой).
Данное нововведение распространяется на доходы от продажи, полученные, начиная, с 1 января 2024 года.
Особенности определения срока нахождения в собственности объекта недвижимости, образованного в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции
В случае продажи жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела, перепланировки или реконструкции, выдела доли из жилого помещения, в срок нахождения в собственности налогоплательщика таких образованных жилых помещений включается срок нахождения в собственности налогоплательщика исходного жилого помещения (доли в исходном жилом помещении).
В случае образования жилого помещения в результате объединения срок нахождения такого образованного жилого помещения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность последнего из объединенных жилых помещений или с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем (в случае приобретения такого имущества по договору участия в долевом строительстве).
Данное нововведение распространяется на доходы от продажи, полученные, начиная, с 1 января 2024 года.
Отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам, по которым НДФЛ уплачивается лицом на основании налогового уведомления, выставляемом налоговым органом:
- доходы, облагаемые по прогрессивной ставке НДФЛ – в случае получения от нескольких налоговых агентов доходов в сумме, превышающей в совокупности размеры порогов по доходам, установленных статьей 224 НК РФ.
- доходы, с которых организацией не удержан (полностью или частично) НДФЛ;
- доходы в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов;
- доходы в виде процентов по вкладам в банках.
По указанным доходам НДФЛ уплачивается лицом на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом.
Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2026 года. За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ могут быть начислены штрафы и пени.
Обращаем внимание, что предельный срок подачи декларации (30 апреля 2026 года) не распространяется на заявление налоговых вычетов (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных). Декларация для получения вычета может быть представлена в любое время в течение 3 лет. Исключение составляют случаи, когда в одной декларации одновременно заявляются и доходы, и вычеты, — тогда действует общий срок до 30 апреля.
Представить декларацию о доходах можно следующими способами:
- онлайн — через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России - самый быстрый и удобный способ;
- лично — в налоговом органе по месту учёта;
- по почте — с описью вложения и уведомлением о вручении;
- через МФЦ;
- через Госуслуги
Если подать декларацию 3-НДФЛ с опозданием?
-Стандартная сумма — 1 000 рублей, если никаких налоговых выплат вам не полагается
-Проценты — 5% от суммы налога в день (но не более 30% за весь период просрочки) плюс оплата самой суммы налога на доходы.
