Как налоговая следит за бизнесом?
В статье мы разберем этот процесс более детально, так Вы сможете сделать правильные выводы, стоит ли скрывать свои доходы и что предпринимать бизнесу, чтобы не привлекать внимание?
Для начала рассмотрим какие основные задачи у ФНС.
ФНС России (Федеральная налоговая служба) – это орган исполнительной власти, контролирующий бюджеты, денежные обязательства, сборы, страховые взносы, а также деятельность, связанную с экономикой.
Задача инспекций – отслеживать правильность исчисления, полноту, своевременность уплаты обязательных платежей. Служба обеспечивает взаимодействие между государством и налогоплательщиками.
ФНС России использует несколько методов для мониторинга бизнеса и соблюдения налогового законодательства.
▶ Бухгалтерская отчетность
Получая отчеты от компаний, ФНС анализирует данные. Соответствуют ли декларации с выбранной системой налогообложения и банковскими выписками. По каждой системе налогообложения должно быть четкое соблюдение всех контрольных значений.
✔Патент
- лимит по выручке до 60 млн. рублей в год;
- не более 15 сотрудников;
- до 150 квадратов помещения магазина и кафе или ещё меньше, если в регионе есть своё ограничение, до 20 машин для перевозки;
- если организация ведет совмещение режимов ПСН и УСН, доходы учитываются в совокупности по обоим указанным специальным налоговым режимам, так же не более 60 млн. рублей в год.
✔УСН
- доходы за год до 450 млн. рублей;
- остаточная стоимость основных средств не более 200 млн. рублей;
- средняя численность работников не более 130 человек.
✔ОСНО
Анализ информации идет по трем источникам:
- декларация по налогу на прибыль;
- декларация по НДС;
- банковская выписка.
При расхождении данных ФНС запросит пояснения.
✔НПД
- Доход только от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
- Отсутствие наемных работников по трудовым договорам;
- Оборот до 2,4 млн. руб. в год;
- НПД нельзя совмещать со спецрежимами или предпринимательской деятельностью, по которой уплачивается НДФЛ.
✔АУСН
Налоговый учет ведется в личном кабинете на сайте ФНС, все происходит автоматически, поэтому в этом случае все предельно ясно, но и этот режим не защищает вас от камеральных проверок.
▶ Налоги за работников
При наличии в штате сотрудников, налоговики берут данные из отчетов 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1, тем более, что с 2025 года добавились новые соотношения по этим формам, поэтому легко можно определить фонд оплаты труда, количество сотрудников и движение кадров.
❗Если сотрудников в организации трудоустроено мало, а количество точек у бизнеса много, то и это попадает под подозрение.
▶ Онлайн-кассы
У ФНС есть доступ к транзакциям с розничными клиентами, оплатившими товары или услуги через онлайн-кассу. В налоговую службу эти данные поступают через специальное устройство – оператор фискальных данных (ОФД). При расхождениях информации из онлайн-кассы и банковской выписки, служба запросит пояснения.
👉Из опыта: если у организации открыто несколько точек торговли, а касса одна, или кассы две, а сотрудников нет, то у ФНС обязательно возникнут к вам вопросы, а отписки, что вам в работе помогают сердобольные родственники без начисления зарплаты уже не работают.
▶ Маркировка товара
Импортеры, производители, оптовики, дистрибьюторы, розничные магазины, почти вся категория этого бизнеса попала под прослеживаемость системы маркировки «Честный Знак». С каждым годом, категория товаров увеличивается.
▶ Прослеживаемость товара
С помощью системы прослеживаемости, происходит отслеживание государством цепочки движения импортного товара от момента его ввоза на территорию РФ. При этом под контроль попадает как ввоз импортных товаров, так и их дальнейшие «движение» по территории РФ.
▶ Налоговый мониторинг
Это автоматизированная информационная система ФНС России (АИС «Налог-3»), форма налогового контроля, при которой ФНС наблюдает за деятельностью компании через специальную онлайн-систему. Другими словами -это способ расширенного информационного взаимодействия, при котором организация предоставляет налоговому органу доступ в режиме реального времени к данным бухгалтерского и налогового учета.
Доступ к данным налогоплательщика позволяет ФНС снизить объём истребуемых документов и сосредоточить ресурсы на проверке тех операции, которые содержат элементы риска.
▶ Информация от третьих лиц
ФНС может получать данные от банков, контрагентов (встречные проверки) и других источников, что помогает отслеживать финансовые потоки. Внедрение системы «Мой бизнес» тоже позволяет ФНС получать данные в реальном времени о деятельности компаний, включая расчет налогов и уплату.
💡Что же делать бизнесу?
Честные налогоплательщики могут быть спокойны, однако следует внимательно следить за изменениями в законодательстве.
Советы, которые мы Вам предлагаем:
1) ❗Следите за показателями налоговой нагрузки по отрасли и региону.
2) Не допускайте отсутствие уплаты налогов и постоянное возмещение НДС в больших объемах, без подтвержденных документов.
3) Следите, чтобы заработная плата ваших сотрудников была не ниже установленного МРОТ по РФ, и не ниже минимальной заработной платы в вашем регионе, выплачивайте зарплату два раза в месяц, а также другие обязательные начисления по сотрудникам (отпускные, больничные и пр.).
4) Проверяйте отчетность, перед тем как отправить информацию в ИФНС и другие органы, следует проверить корректность заполнения данных любыми доступными способами.
5) Соблюдайте сроки подачи налоговой отчетности, а также уплату налогов.
6) Проверяйте контрагентов, чтобы не попасть на проблемного контрагента, это поможет избежать проблем с налоговыми органами во время проверки и необоснованного доначисления налогов.
7) Имейте в наличии документы, подтверждающие правдивость сделки. Храните все документы не менее 5 лет, а то и больше. Лучше делать сканы. А еще следите за пометками на документах, и не делайте лишние записи на них, о которых не всем нужно знать, а то…сами понимаете.
8) Чрезмерное злоупотребление сдачей корректировок также приводит с излишнему вниманию ФНС, особенно если налоги к уменьшению.
9) Следите за расходами и доходами, чтобы расходы за год не были практически равны доходам. И темп роста расходов не опережал темп роста доходов в компании.
10) Когда рентабельность бизнеса значительно отклоняется от среднестатистического уровня рентабельности по виду деятельности - это привлекает внимание ФНС.
11) Не меняйте часто генеральных директоров и учредителей.
📌В настоящее время ФНС инвестирует миллиарды рублей в развитие IT-инфраструктуры для мониторинга бизнеса, для того чтобы получить полный удаленный доступ к информационным системам организации и контролировать все бизнес-процессы компании. Собрать с бизнеса, как можно больше налогов, взносов и сборов, вот самый главный государственный интерес.
В статье мы разберем этот процесс более детально, так Вы сможете сделать правильные выводы, стоит ли скрывать свои доходы и что предпринимать бизнесу, чтобы не привлекать внимание?
Для начала рассмотрим какие основные задачи у ФНС.
ФНС России (Федеральная налоговая служба) – это орган исполнительной власти, контролирующий бюджеты, денежные обязательства, сборы, страховые взносы, а также деятельность, связанную с экономикой.
Задача инспекций – отслеживать правильность исчисления, полноту, своевременность уплаты обязательных платежей. Служба обеспечивает взаимодействие между государством и налогоплательщиками.
ФНС России использует несколько методов для мониторинга бизнеса и соблюдения налогового законодательства.
▶ Бухгалтерская отчетность
Получая отчеты от компаний, ФНС анализирует данные. Соответствуют ли декларации с выбранной системой налогообложения и банковскими выписками. По каждой системе налогообложения должно быть четкое соблюдение всех контрольных значений.
✔Патент
- лимит по выручке до 60 млн. рублей в год;
- не более 15 сотрудников;
- до 150 квадратов помещения магазина и кафе или ещё меньше, если в регионе есть своё ограничение, до 20 машин для перевозки;
- если организация ведет совмещение режимов ПСН и УСН, доходы учитываются в совокупности по обоим указанным специальным налоговым режимам, так же не более 60 млн. рублей в год.
✔УСН
- доходы за год до 450 млн. рублей;
- остаточная стоимость основных средств не более 200 млн. рублей;
- средняя численность работников не более 130 человек.
✔ОСНО
Анализ информации идет по трем источникам:
- декларация по налогу на прибыль;
- декларация по НДС;
- банковская выписка.
При расхождении данных ФНС запросит пояснения.
✔НПД
- Доход только от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
- Отсутствие наемных работников по трудовым договорам;
- Оборот до 2,4 млн. руб. в год;
- НПД нельзя совмещать со спецрежимами или предпринимательской деятельностью, по которой уплачивается НДФЛ.
✔АУСН
Налоговый учет ведется в личном кабинете на сайте ФНС, все происходит автоматически, поэтому в этом случае все предельно ясно, но и этот режим не защищает вас от камеральных проверок.
▶ Налоги за работников
При наличии в штате сотрудников, налоговики берут данные из отчетов 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1, тем более, что с 2025 года добавились новые соотношения по этим формам, поэтому легко можно определить фонд оплаты труда, количество сотрудников и движение кадров.
❗Если сотрудников в организации трудоустроено мало, а количество точек у бизнеса много, то и это попадает под подозрение.
▶ Онлайн-кассы
У ФНС есть доступ к транзакциям с розничными клиентами, оплатившими товары или услуги через онлайн-кассу. В налоговую службу эти данные поступают через специальное устройство – оператор фискальных данных (ОФД). При расхождениях информации из онлайн-кассы и банковской выписки, служба запросит пояснения.
👉Из опыта: если у организации открыто несколько точек торговли, а касса одна, или кассы две, а сотрудников нет, то у ФНС обязательно возникнут к вам вопросы, а отписки, что вам в работе помогают сердобольные родственники без начисления зарплаты уже не работают.
▶ Маркировка товара
Импортеры, производители, оптовики, дистрибьюторы, розничные магазины, почти вся категория этого бизнеса попала под прослеживаемость системы маркировки «Честный Знак». С каждым годом, категория товаров увеличивается.
▶ Прослеживаемость товара
С помощью системы прослеживаемости, происходит отслеживание государством цепочки движения импортного товара от момента его ввоза на территорию РФ. При этом под контроль попадает как ввоз импортных товаров, так и их дальнейшие «движение» по территории РФ.
▶ Налоговый мониторинг
Это автоматизированная информационная система ФНС России (АИС «Налог-3»), форма налогового контроля, при которой ФНС наблюдает за деятельностью компании через специальную онлайн-систему. Другими словами -это способ расширенного информационного взаимодействия, при котором организация предоставляет налоговому органу доступ в режиме реального времени к данным бухгалтерского и налогового учета.
Доступ к данным налогоплательщика позволяет ФНС снизить объём истребуемых документов и сосредоточить ресурсы на проверке тех операции, которые содержат элементы риска.
▶ Информация от третьих лиц
ФНС может получать данные от банков, контрагентов (встречные проверки) и других источников, что помогает отслеживать финансовые потоки. Внедрение системы «Мой бизнес» тоже позволяет ФНС получать данные в реальном времени о деятельности компаний, включая расчет налогов и уплату.
💡Что же делать бизнесу?
Честные налогоплательщики могут быть спокойны, однако следует внимательно следить за изменениями в законодательстве.
Советы, которые мы Вам предлагаем:
1) ❗Следите за показателями налоговой нагрузки по отрасли и региону.
2) Не допускайте отсутствие уплаты налогов и постоянное возмещение НДС в больших объемах, без подтвержденных документов.
3) Следите, чтобы заработная плата ваших сотрудников была не ниже установленного МРОТ по РФ, и не ниже минимальной заработной платы в вашем регионе, выплачивайте зарплату два раза в месяц, а также другие обязательные начисления по сотрудникам (отпускные, больничные и пр.).
4) Проверяйте отчетность, перед тем как отправить информацию в ИФНС и другие органы, следует проверить корректность заполнения данных любыми доступными способами.
5) Соблюдайте сроки подачи налоговой отчетности, а также уплату налогов.
6) Проверяйте контрагентов, чтобы не попасть на проблемного контрагента, это поможет избежать проблем с налоговыми органами во время проверки и необоснованного доначисления налогов.
7) Имейте в наличии документы, подтверждающие правдивость сделки. Храните все документы не менее 5 лет, а то и больше. Лучше делать сканы. А еще следите за пометками на документах, и не делайте лишние записи на них, о которых не всем нужно знать, а то…сами понимаете.
8) Чрезмерное злоупотребление сдачей корректировок также приводит с излишнему вниманию ФНС, особенно если налоги к уменьшению.
9) Следите за расходами и доходами, чтобы расходы за год не были практически равны доходам. И темп роста расходов не опережал темп роста доходов в компании.
10) Когда рентабельность бизнеса значительно отклоняется от среднестатистического уровня рентабельности по виду деятельности - это привлекает внимание ФНС.
11) Не меняйте часто генеральных директоров и учредителей.
📌В настоящее время ФНС инвестирует миллиарды рублей в развитие IT-инфраструктуры для мониторинга бизнеса, для того чтобы получить полный удаленный доступ к информационным системам организации и контролировать все бизнес-процессы компании. Собрать с бизнеса, как можно больше налогов, взносов и сборов, вот самый главный государственный интерес.