Аренда имущества сотрудника: бухучет, налоги, риски
Организация может использовать личное имущество работников в производственных целях. Для этого она заключает договор аренды с сотрудником или устанавливает ему компенсационные выплаты. Рассмотрим правовые нюансы и разберем, как правильно обосновать и учесть расходы по аренде или выплате компенсации.Аренда транспортных средств у сотрудника
Плату сотруднику за аренду у него автомобиля можно оформить договором аренды, но если он согласен отдать машину во временное пользование бесплатно, оформляется договор ссуды. Еще один вариант — оформить компенсационные выплаты за использование личного автомобиля сотрудника для работы.Проводка
Значение
Дт 001 «Арендованные основные средства» -
Объект ОС принят к учету в оценке, установленной договором аренды
Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44…) Кт 73 (76) -
Отражена плата за аренду личного имущества сотрудника (сотрудника, работающего по договору ГПХ)
Дт 73 (76) Кт 68 - Удержан НДФЛ с арендной платы
Дт 73 (76) Кт 50 (51) -Выплачена арендная плата за минусом НДФЛ
Дт 68 Кт 51 -Перечислен НДФЛ в бюджет
Кт 001 - Возврат объекта ТС по стоимости учета
Счета учета затрат организация выбирает самостоятельно исходя из того, связаны расходы по аренде ТС с основным производственным процессом или их можно отнести на общехозяйственные затраты, прямые это или косвенные затраты.
Аренда недвижимости у сотрудника
Договор аренды недвижимости нужно заключать в письменном виде. Госрегистрация не нужна, если срок действия менее года.Компенсации за использование имущества работника
Аренда подразумевает, что арендодатель передает личное имущество арендатору. Но иногда сотрудник сам использует личный автомобиль, телефон, ноутбук и другое имущество для работы. Если это происходит с согласия и в интересах работодателя, сотруднику полагается компенсация, которая складывается из двух составляющих (ст. 164,188 ТК РФ):Риски в договорах аренды
ФНС внимательно следит за тем, чтобы компании не нарушали налоговое законодательство. Особенно тщательно проверяют договоры, заключенные между взаимозависимыми лицами.Переквалификация деятельности физлица в предпринимательскую
Если сотрудник получает регулярный доход от определенной деятельности, стоит проверить, не подпадает ли она под критерии предпринимательской, чтобы избежать взыскания налоговой недоимки (письмо ФНС РФ от 07.05.2019 № СА-4-7/8614).Материал предоставлен журналом «Я бухгалтер»