Изменения законодательства — август 2024
Мы собрали самые важные изменения законодательства и разъяснения от контролирующих органов, которые бухгалтеру необходимо учесть в августе. Проверьте себя — обо всех ли вы знаете.
Общие нормы НК РФ
Документы и документооборот
Конкретизировали условие для направления требования об уплате налоговой задолженности до 3 000 ₽ включительно
Требование направят не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС в размере, превышающем 500 ₽, но не более 3 000 ₽. Ранее оговорка о размере сальдо отсутствовала.
Вступление в силу: 08.08.2024.
пп "б" п. 18 ст. 1 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ
Прочие изменения
Разъяснили порядок применения СОИДН в части упрощенного положения об ограничении льгот
Такое положение установлено пп. 8-13 ст. 7 многосторонней Конвенции от 24.11.2016 (ратифицирована Федеральным законом от 01.05.2019 № 79-ФЗ ). В письме указаны даты, когда применяется это положение в отношении налогов, в том числе налога у источника.
Упрощенное положение об ограничении льгот с 08.08.2023 применяется к соглашениям, заключенных с Индией, Казахстаном, Чили. А с 01.01.2025 года еще и с Мексикой.
Также в письме прописаны условия применения льгот по СОИДН.
Дата: 06.08.2024.
письмо ФНС РФ от 06.08.2024 № ШЮ-4-13/8897@
Снизили суммовые критерии для подключения к налоговому мониторингу и установили, на кого не распространяются эти критерии
Теперь критерии такие:
• Общая сумма налогов — больше 80 млн ₽ (ранее — больше 100 млн ₽). При этом не учитываются налоги за перемещение товаров через таможенную границу ЕАЭС.
• Совокупный годовой доход и стоимость чистых активов — более 800 млн ₽ (ранее — более 1 млрд ₽).
Критерии не распространяются на организации, входящие в группы компаний, если одна из них прямо или косвенно участвует в другой и доля такого участия составляет не менее 50%. При этом в совокупности они должны уплачивать налоги на сумму не менее 1 млрд ₽ в год, а их доход и активы составляют не менее 10 млрд ₽ в год.
Также отменены суммовые критерии для бывших участников консолидированных групп, операторов лотерей, государственных и муниципальных учреждений.
Новые положения действуют для компаний, которые планируют перейти на налоговый мониторинг с 2025 года.
Вступление в силу: 08.08.2024. п.32 ст. 1 Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ,
информация с сайта ФНС РФ от 09.08.2024 г
Пени по налогам будут рассчитываться в размере 1∕300 ставки ЦБ РФ до конца 2024 года
Таким образом, в период 09.03.2022–31.12.2024 применяется ставка в размере 1∕300 ставки ЦБ РФ независимо от количества дней просрочки.
Вступление в силу: 08.08.2024 (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года). п. 19 ст. 1 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ
Скорректировали КБК на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов
Ввели новые коды для субсидий и межбюджетных трансфертов, доходов и целевых статей расходов. Отдельные коды изложили в новой редакции.
Вступление в силу: с 20.08.2024. Приказ Минфина РФ от 05.07.2024 г № 101н
Акционерное общество может приостановить выплату дивидендов некоторым акционерам
Это можно сделать, если одновременно соблюдены такие условия:
• В течение не менее двух лет подряд до даты, когда приостановили выплаты, обществу возвращали денежные средства, которые направили акционеру в качестве дивидендов. При этом дивиденды за этот период выплачивали не менее двух раз.
• За пять рабочих дней до даты такого приостановления регистратор общества не получил актуальную информацию об акционере для выплаты ему дивидендов.
Вступление в силу: с 08.08.2024. п. 20 ст. 1 Федерального закона от 08.08.2024 № 287-ФЗ
ЕНП и ЕНС
ФНС разъяснила, как исключить задолженность по пеням из сальдо ЕНС
Если налоговая пропустила срок взыскания налога, она не может взыскивать суммы пеней по нему. Значит, если из совокупной налоговой обязанности налог исключили из-за того, что истек срок его взыскания, то исключить нужно и пени, которые связаны с ним.
При этом если суд принял акт о восстановлении пропущенного срока взыскания, задолженность по пеням, начисленным на недоимку, также восстанавливают.
Если же суд принял акт об утрате возможности взыскания, то задолженность по налогу и пени, которые вывели из ЕНС, признают безнадежными и списывают (пп 4 п. 1 ст. 59 НК РФ).
Дата: 02.08.2024. письмо ФНС РФ от 02.08.2024 № Д-5-08/66@
Налоги, взносы и отчетность.НДС
ФНС разъяснила, как заполнить счет-фактуру при ввозе товаров из ЕАЭС
При импорте товаров из ЕАЭС в РФ таможенную декларацию не оформляют. Поэтому графу 10 счета-фактуры нужно заполнять, только если такие сведения есть в счете-фактуре поставщика прослеживаемых товаров.
Дата: 05.04.2024. письмо ФНС РФ от 05.04.2024 № ЗГ-2-15/5332@
Разъяснили, когда покупатель должен восстановить НДС с выданного аванса
Это нужно сделать в налоговом периоде, в котором:
• НДС по купленным товарам, работам и услугам подлежит вычету.
• Изменились условия договора, в рамках которого выдали аванс.
• Договор расторгли.
Налоговый период, в котором покупатель обязан восстановить НДС, не зависит от периода, в котором продавец отгрузил товар и у него появилось право на вычет с ранее полученного аванса.
Даты: 29.02.2024, 23.05.2024, 27.05.2024.
письма Минфина РФ от 29.02.2024 № 03-08-11/18515, ФНС РФ от 23.05.2024 № СД-4-3/5790@ ,
информация на сайте ФНС РФ от 27/05/2024
Некоторые ИП и организации на УСН станут плательщиками НДС, разъяснили особенности учета налога в переходный период, добавили новые ставки 5% и 7%.
Налог на имущество организаций
Внесли изменения в коды льгот по налогу на имущество организаций
Форма декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ , а коды льгот перечислены в приложении № 6 к Порядку ее заполнения.
Изменения внесли в код 2010261 из-за того, что свободную экономическую зону расширили на территории, прилегающие к новым регионам.
Вступление в силу: с 24.08.2024.Приказ ФНС РФ от 10.07.2024 № ЕД-7-21/542@
Земельный налог.Внесли изменения в коды льгот по земельному налогу
Форма заявления для представления налоговой льготы утверждена Приказом ФНС РФ от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ , а коды перечислены в приложении № 2 к Порядку его заполнения.
Изменения внесли в код 3021199 из-за того, что свободную экономическую зону расширили на территории, прилегающие к новым регионам.
Вступление в силу: с 24.08.2024.Приказ ФНС РФ от 10.07.2024 № ЕД-7-21/542@
НДФЛ
ФНС разъяснила, по какой форме налоговые агенты выдают справки о доходах физлицам
Справки о доходах за предыдущие годы нужно выдавать по той форме, которая действовала в соответствующем налоговом периоде.
Дата: 06.05.2024.письмо ФНС РФ от 06/05/2024 № ЗГ-1-11/7005@
Выплаты физлицу за утечку его персданных облагаются НДФЛ в полном объеме
В ст.217 НК РФ приведен закрытый перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ. В нем не указаны выплаты физлицу за утечку персданных от оператора, поэтому эти выплаты облагаются НДФЛ в общем порядке.
Оператор персданных в этом случае выступает налоговым агентом. Он обязан не только удержать налог, но и сдать отчетность по НДФЛ.
Дата: 26.04.2024.письмо ФНС РФ от 26.04.2024 № БС-4-11/5038@
Утвердили прогрессивную шкалу НДФЛ для зарплаты и других доходов, увеличили вычеты на детей и ввели вычет за ГТО, с продажи доли в бизнесе придется платить НДФЛ. Подробнее об этих изменениях — в материале "Налоговая реформа: обзор изменений по 176-ФЗ"
Установили новый срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ для ИП
ИП должны перечислять авансовые платежи по НДФЛ до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом — кварталом, полугодием и 9 месяцами. Ранее перечислить аванс нужно было не позднее 25 числа.
Вступление в силу: 08.08.2024.п.24 ст. 2 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ
Соцвычет на оплату медуслуг и покупку лекарств детям, признанным недееспособными, предоставляется независимо от их возраста
Право на социальный налоговый вычет также распространяется на подопечных и усыновленных детей, признанных судом недееспособными.
Вступление в силу: 08.08.2024 (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года).
пп "а" п. 19 ст. 2, п. 20 ст. 19 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ
Академический отпуск не лишает права на получение стандартного вычета по НДФЛ
Речь идет о стандартном вычете на детей (пп 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Напомним, что с 2025 года суммы этих вычетов увеличивают.
По общему правилу, такой вычет предоставляют на ребенка в возрасте до 18 лет. Однако если совершеннолетний ребенок учится в колледже или вузе на очной форме, вычет на него можно получать до 24 лет. Академический отпуск студента не лишает его родителей права на вычет.
Дата: 08.08.2024.информация на сайте ФНС РФ от 08.08.2024
УСН.ФНС рассказала, как учесть комиссию маркетплейса налогоплательщикам на УСН
Доход продавца для целей налогообложения — это вся сумма, полученная от покупателя за товары, которые реализованы через маркетплейс.
Комиссия маркетплейса, удержанная из выручки продавца, — это расходы, которые учитывают при расчете налоговой базы на УСН «Доходы минус расходы».
На УСН «Доходы» полученную выручку нельзя уменьшить на комиссию, которую удержал маркетплейс, так как учет расходов на этой системе не предусмотрен. Налог придется платить со всей выручки.
Дата: 08.05.2024.письмо ФНС РФ от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@
Некоторые ИП и организации на УСН станут плательщиками НДС, изменились правила перехода на такой спецрежим, исключили повышенные ставки 8% и 20%. Подробнее об этих изменениях — в материале "Налоговая реформа: обзор изменений по 176-ФЗ"
Страховые взносы.СФР рассказал, как заполнять ЕФС-1 при приеме или переводе сотрудника на дистанционную работу
При приеме дистанционного работника на неполное рабочее время в графе 6 подраздела 1.1 формы ЕФС-1 указывают код «НЕПД» или «НЕПН».
Если сотрудник часть времени работает стационарно, а часть — дистанционно, то в ЕФС-1 с кадровым мероприятием «ПРИЕМ» или «ПЕРЕВОД» в графе 6 нужно поставить код «ДИСТ».
Если же сотрудника перевели на удаленную работу в 2023 году, в 2024 году дополнительно к кодуОКЗ указывают код «ДИСТ» при следующем переводе на другую должность дистанционно или при увольнении.
Дата: 18.06.2024.письмо СФР от 18.06.2024 № 19-20/27389
Утвердили перечни должностей Фонда ОМС, которые уполномочены составлять акты о нарушении законодательства об обязательном медицинском страховании
Ввели два перечня — должностей Федерального фонда ОМС и должностей территориальных фондов ОМС. Эти лица также уполномочены рассматривать дела о нарушениях и налагать штрафы.
Приказы ФФОМС от 01.12.2010 № 228 и от 22.11.2011 № 213 утратили силу.
Вступление в силу: с 20.08.2024.Приказ ФФОМС от 10.07.2024 № 110н
Разъяснили, как заполнять подраздел 1.1 ЕФС-1 при заключении договора с самозанятым
подраздел 1.1 ЕФС-1 представляют, если самозанятый не передал организации-заказчику чек, а договор ГПХ предусматривает вознаграждения, которые облагают страховыми взносами на травматизм. Выплаты таким лицам необходимо отразить в строке 1подраздела 2.1 ЕФС-1.
Дата: 05.08.2024.письмо ФНС РФ от 05.08.2024 № 19-20/35785
Резиденты некоторых территории могут приостановить применение единого пониженного тарифа страховых взносов
Речь идет о территориях опережающего развития в ДВФО и свободного порта Владивосток. Для этого резидент вправе представить в налоговую уведомление о приостановлении применения пониженного тарифа на срок, который не превышает трех лет. Изменение касается плательщиков, получивших статус резидента до 1 января 2023 года.
Приостановление действует с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления. До окончания такого срока плательщик вправе подать в налоговую уведомление о возобновлении применения единого пониженного тарифа.
Вступление в силу: с 08.08.2024.Федеральный закон от 08.08.2024 № 294-ФЗ
Трудовое законодательство.Расширили возможности платформы «Работа в России»
Теперь работодатели могут искать не только штатных сотрудников, но и исполнителей по договорам ГПХ для выполнения работ и оказания услуг. Также они могут взаимодействовать с образовательными организациями и обучающимися по вопросам прохождения практики в электронном виде.
Также есть возможность разместить информацию о временном переводе сотрудников на дистанционную работу по инициативе работодателя.
По результатам взаимодействия друг с другом работодатели и граждане могут оставлять отзывы.
Вступление в силу: с 15.02.2024, отдельные положения — с 01.08.2024.
Постановление Правительства РФ от 14.02.2024 № 158
Работодатель теперь может предоставлять сведения о воинском учете не только через Госуслуги
Внедрили Единый электронный реестр воинского учета, в котором работодатели могут взаимодействовать с военкоматами.
Вступление в силу: с 08.08.2024.Федеральный закон от 08.08.2024 № 270-ФЗ
Охрана труда.Отложили переход на электронные медкнижки работников
Выдавать и вести ранее выданные личные медкнижки в бумажном виде можно до 01.09.2025.
Ранее планировали перейти на электронные медкнижки с 01.09.2024.
Вступление в силу: с 31.08.2024.Приказ Минздрава РФ от 28.06.2024 № 332н
Обязательная маркировка и прослеживаемость товаров
31 августа завершится эксперимент по маркировке отдельных видов консервированных продуктов
Он проводится с 12.02.2024 на всей территории РФ. Правительство утвердило положение о проведении эксперимента и перечень видов товаров по кодам ТН ВЭД ЕАЭС , которые подлежат маркировке средствами идентификации. В список вошли, например, джемы, консервированные овощи и фрукты, продукты из рыбы и мяса.
Участники оборота, операторы ЭДО и фискальных данных участвуют в эксперименте добровольно. В период его проведения коды маркировки предоставляют бесплатно.
Вступление в силу: с 13.02.2024.Постановление Правительства РФ от 02.02.2024 № 105
Теперь нельзя проверить РНПТ через официальный сервис «Проверка регистрационного номера партии товара»
Чтобы российские компании не попадали под вторичные санкции, некоторые декларации на товары обрабатывают и хранят в особом режиме. Это касается и деклараций на прослеживаемые товары. В национальную систему прослеживаемости часть данных по таким товарам не поступает. Поэтому проверить РНПТ через официальный сервис невозможно.
Участник оборота прослеживаемых товаров может подтвердить корректность РНПТ, предоставив своему контрагенту копию декларации.
Позиция ФНС РФ согласована с ФТС РФ.Дата: 02.08.2024.письмо ФНС РФ от 02.08.2024 № СД-4-15/8799@
Экология и экологические платежи
Установили базовые ставки экосбора на 2025–2027 годы
Кроме того, на 2025 год и периоды с 2026 года утвердили коэффициенты, которые учитывают сложность извлечения и утилизации отходов, а также востребованность вторичного сырья, полученного из таких отходов.
Также внесли корректировку в коэффициент сложности извлечения и утилизации отходов по гр № 51 «Стеклянная упаковка прочая». На 2024 год вместо некорректного коэффициента «02,5» действует коэффициент «0,25».
Постановления Правительства РФ от 09.04.2016 № 284 и от 31.10.2018 № 1293 утратили силу.
Вступление в силу: корректировка неверного коэффициента — с 02.08.2024, остальные положения — с 01.01.2025.Постановление Правительства РФ от 01.08.2024 № 1041
Разъяснили, как засчитывать перевыполнение нормативов по утилизации отходов от использования товаров и упаковки
Производители товаров и импортеры, которые в календарном году самостоятельно утилизировали отходы от использования товаров и упаковки в размере, превышающем массу отходов, могут зачесть перевыполнение в текущем году.
При расчете понижающего коэффициента производитель товара не учитывает массу вторичного сырья, если такое сырье считают товаром (перечень из п.6 ст. 24.2.1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ):
• который могут произвести при утилизации отходов, чтобы исполнить обязанность по самостоятельной утилизации;
• массу которого учли в качестве обеспечения такой утилизации.
Кроме того, в ряд НПА внесли и другие изменения, связанные с экологией.
Вступление в силу: с 08.08.2024.п.6 ст. 1 Федерального закона от 08.08.2024 № 296-ФЗ
Часть сведений об объектах НВОС, которые размещают на сайте Росприроднадзора, скроют до 31.12.2027
Например, исключат из открытого доступа такие сведения:
• о фактическом местонахождении и категории объекта, в том числе его адрес, кадастровый номер участка, координаты;
• консервации, ликвидации объекта, о замене юрлица или ИП, которые эксплуатируют объект.
Вступление в силу: с 09.08.2024, действует до 31.12.2027.Постановление Правительства РФ от 05.08.2024 № 1051
Мы собрали самые важные изменения законодательства и разъяснения от контролирующих органов, которые бухгалтеру необходимо учесть в августе. Проверьте себя — обо всех ли вы знаете.
Общие нормы НК РФ
Документы и документооборот
Конкретизировали условие для направления требования об уплате налоговой задолженности до 3 000 ₽ включительно
Требование направят не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС в размере, превышающем 500 ₽, но не более 3 000 ₽. Ранее оговорка о размере сальдо отсутствовала.
Вступление в силу: 08.08.2024.
пп "б" п. 18 ст. 1 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ
Прочие изменения
Разъяснили порядок применения СОИДН в части упрощенного положения об ограничении льгот
Такое положение установлено пп. 8-13 ст. 7 многосторонней Конвенции от 24.11.2016 (ратифицирована Федеральным законом от 01.05.2019 № 79-ФЗ ). В письме указаны даты, когда применяется это положение в отношении налогов, в том числе налога у источника.
Упрощенное положение об ограничении льгот с 08.08.2023 применяется к соглашениям, заключенных с Индией, Казахстаном, Чили. А с 01.01.2025 года еще и с Мексикой.
Также в письме прописаны условия применения льгот по СОИДН.
Дата: 06.08.2024.
письмо ФНС РФ от 06.08.2024 № ШЮ-4-13/8897@
Снизили суммовые критерии для подключения к налоговому мониторингу и установили, на кого не распространяются эти критерии
Теперь критерии такие:
• Общая сумма налогов — больше 80 млн ₽ (ранее — больше 100 млн ₽). При этом не учитываются налоги за перемещение товаров через таможенную границу ЕАЭС.
• Совокупный годовой доход и стоимость чистых активов — более 800 млн ₽ (ранее — более 1 млрд ₽).
Критерии не распространяются на организации, входящие в группы компаний, если одна из них прямо или косвенно участвует в другой и доля такого участия составляет не менее 50%. При этом в совокупности они должны уплачивать налоги на сумму не менее 1 млрд ₽ в год, а их доход и активы составляют не менее 10 млрд ₽ в год.
Также отменены суммовые критерии для бывших участников консолидированных групп, операторов лотерей, государственных и муниципальных учреждений.
Новые положения действуют для компаний, которые планируют перейти на налоговый мониторинг с 2025 года.
Вступление в силу: 08.08.2024. п.32 ст. 1 Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ,
информация с сайта ФНС РФ от 09.08.2024 г
Пени по налогам будут рассчитываться в размере 1∕300 ставки ЦБ РФ до конца 2024 года
Таким образом, в период 09.03.2022–31.12.2024 применяется ставка в размере 1∕300 ставки ЦБ РФ независимо от количества дней просрочки.
Вступление в силу: 08.08.2024 (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года). п. 19 ст. 1 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ
Скорректировали КБК на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов
Ввели новые коды для субсидий и межбюджетных трансфертов, доходов и целевых статей расходов. Отдельные коды изложили в новой редакции.
Вступление в силу: с 20.08.2024. Приказ Минфина РФ от 05.07.2024 г № 101н
Акционерное общество может приостановить выплату дивидендов некоторым акционерам
Это можно сделать, если одновременно соблюдены такие условия:
• В течение не менее двух лет подряд до даты, когда приостановили выплаты, обществу возвращали денежные средства, которые направили акционеру в качестве дивидендов. При этом дивиденды за этот период выплачивали не менее двух раз.
• За пять рабочих дней до даты такого приостановления регистратор общества не получил актуальную информацию об акционере для выплаты ему дивидендов.
Вступление в силу: с 08.08.2024. п. 20 ст. 1 Федерального закона от 08.08.2024 № 287-ФЗ
ЕНП и ЕНС
ФНС разъяснила, как исключить задолженность по пеням из сальдо ЕНС
Если налоговая пропустила срок взыскания налога, она не может взыскивать суммы пеней по нему. Значит, если из совокупной налоговой обязанности налог исключили из-за того, что истек срок его взыскания, то исключить нужно и пени, которые связаны с ним.
При этом если суд принял акт о восстановлении пропущенного срока взыскания, задолженность по пеням, начисленным на недоимку, также восстанавливают.
Если же суд принял акт об утрате возможности взыскания, то задолженность по налогу и пени, которые вывели из ЕНС, признают безнадежными и списывают (пп 4 п. 1 ст. 59 НК РФ).
Дата: 02.08.2024. письмо ФНС РФ от 02.08.2024 № Д-5-08/66@
Налоги, взносы и отчетность.НДС
ФНС разъяснила, как заполнить счет-фактуру при ввозе товаров из ЕАЭС
При импорте товаров из ЕАЭС в РФ таможенную декларацию не оформляют. Поэтому графу 10 счета-фактуры нужно заполнять, только если такие сведения есть в счете-фактуре поставщика прослеживаемых товаров.
Дата: 05.04.2024. письмо ФНС РФ от 05.04.2024 № ЗГ-2-15/5332@
Разъяснили, когда покупатель должен восстановить НДС с выданного аванса
Это нужно сделать в налоговом периоде, в котором:
• НДС по купленным товарам, работам и услугам подлежит вычету.
• Изменились условия договора, в рамках которого выдали аванс.
• Договор расторгли.
Налоговый период, в котором покупатель обязан восстановить НДС, не зависит от периода, в котором продавец отгрузил товар и у него появилось право на вычет с ранее полученного аванса.
Даты: 29.02.2024, 23.05.2024, 27.05.2024.
письма Минфина РФ от 29.02.2024 № 03-08-11/18515, ФНС РФ от 23.05.2024 № СД-4-3/5790@ ,
информация на сайте ФНС РФ от 27/05/2024
Некоторые ИП и организации на УСН станут плательщиками НДС, разъяснили особенности учета налога в переходный период, добавили новые ставки 5% и 7%.
Налог на имущество организаций
Внесли изменения в коды льгот по налогу на имущество организаций
Форма декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ , а коды льгот перечислены в приложении № 6 к Порядку ее заполнения.
Изменения внесли в код 2010261 из-за того, что свободную экономическую зону расширили на территории, прилегающие к новым регионам.
Вступление в силу: с 24.08.2024.Приказ ФНС РФ от 10.07.2024 № ЕД-7-21/542@
Земельный налог.Внесли изменения в коды льгот по земельному налогу
Форма заявления для представления налоговой льготы утверждена Приказом ФНС РФ от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ , а коды перечислены в приложении № 2 к Порядку его заполнения.
Изменения внесли в код 3021199 из-за того, что свободную экономическую зону расширили на территории, прилегающие к новым регионам.
Вступление в силу: с 24.08.2024.Приказ ФНС РФ от 10.07.2024 № ЕД-7-21/542@
НДФЛ
ФНС разъяснила, по какой форме налоговые агенты выдают справки о доходах физлицам
Справки о доходах за предыдущие годы нужно выдавать по той форме, которая действовала в соответствующем налоговом периоде.
Дата: 06.05.2024.письмо ФНС РФ от 06/05/2024 № ЗГ-1-11/7005@
Выплаты физлицу за утечку его персданных облагаются НДФЛ в полном объеме
В ст.217 НК РФ приведен закрытый перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ. В нем не указаны выплаты физлицу за утечку персданных от оператора, поэтому эти выплаты облагаются НДФЛ в общем порядке.
Оператор персданных в этом случае выступает налоговым агентом. Он обязан не только удержать налог, но и сдать отчетность по НДФЛ.
Дата: 26.04.2024.письмо ФНС РФ от 26.04.2024 № БС-4-11/5038@
Утвердили прогрессивную шкалу НДФЛ для зарплаты и других доходов, увеличили вычеты на детей и ввели вычет за ГТО, с продажи доли в бизнесе придется платить НДФЛ. Подробнее об этих изменениях — в материале "Налоговая реформа: обзор изменений по 176-ФЗ"
Установили новый срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ для ИП
ИП должны перечислять авансовые платежи по НДФЛ до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом — кварталом, полугодием и 9 месяцами. Ранее перечислить аванс нужно было не позднее 25 числа.
Вступление в силу: 08.08.2024.п.24 ст. 2 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ
Соцвычет на оплату медуслуг и покупку лекарств детям, признанным недееспособными, предоставляется независимо от их возраста
Право на социальный налоговый вычет также распространяется на подопечных и усыновленных детей, признанных судом недееспособными.
Вступление в силу: 08.08.2024 (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года).
пп "а" п. 19 ст. 2, п. 20 ст. 19 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ
Академический отпуск не лишает права на получение стандартного вычета по НДФЛ
Речь идет о стандартном вычете на детей (пп 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Напомним, что с 2025 года суммы этих вычетов увеличивают.
По общему правилу, такой вычет предоставляют на ребенка в возрасте до 18 лет. Однако если совершеннолетний ребенок учится в колледже или вузе на очной форме, вычет на него можно получать до 24 лет. Академический отпуск студента не лишает его родителей права на вычет.
Дата: 08.08.2024.информация на сайте ФНС РФ от 08.08.2024
УСН.ФНС рассказала, как учесть комиссию маркетплейса налогоплательщикам на УСН
Доход продавца для целей налогообложения — это вся сумма, полученная от покупателя за товары, которые реализованы через маркетплейс.
Комиссия маркетплейса, удержанная из выручки продавца, — это расходы, которые учитывают при расчете налоговой базы на УСН «Доходы минус расходы».
На УСН «Доходы» полученную выручку нельзя уменьшить на комиссию, которую удержал маркетплейс, так как учет расходов на этой системе не предусмотрен. Налог придется платить со всей выручки.
Дата: 08.05.2024.письмо ФНС РФ от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@
Некоторые ИП и организации на УСН станут плательщиками НДС, изменились правила перехода на такой спецрежим, исключили повышенные ставки 8% и 20%. Подробнее об этих изменениях — в материале "Налоговая реформа: обзор изменений по 176-ФЗ"
Страховые взносы.СФР рассказал, как заполнять ЕФС-1 при приеме или переводе сотрудника на дистанционную работу
При приеме дистанционного работника на неполное рабочее время в графе 6 подраздела 1.1 формы ЕФС-1 указывают код «НЕПД» или «НЕПН».
Если сотрудник часть времени работает стационарно, а часть — дистанционно, то в ЕФС-1 с кадровым мероприятием «ПРИЕМ» или «ПЕРЕВОД» в графе 6 нужно поставить код «ДИСТ».
Если же сотрудника перевели на удаленную работу в 2023 году, в 2024 году дополнительно к кодуОКЗ указывают код «ДИСТ» при следующем переводе на другую должность дистанционно или при увольнении.
Дата: 18.06.2024.письмо СФР от 18.06.2024 № 19-20/27389
Утвердили перечни должностей Фонда ОМС, которые уполномочены составлять акты о нарушении законодательства об обязательном медицинском страховании
Ввели два перечня — должностей Федерального фонда ОМС и должностей территориальных фондов ОМС. Эти лица также уполномочены рассматривать дела о нарушениях и налагать штрафы.
Приказы ФФОМС от 01.12.2010 № 228 и от 22.11.2011 № 213 утратили силу.
Вступление в силу: с 20.08.2024.Приказ ФФОМС от 10.07.2024 № 110н
Разъяснили, как заполнять подраздел 1.1 ЕФС-1 при заключении договора с самозанятым
подраздел 1.1 ЕФС-1 представляют, если самозанятый не передал организации-заказчику чек, а договор ГПХ предусматривает вознаграждения, которые облагают страховыми взносами на травматизм. Выплаты таким лицам необходимо отразить в строке 1подраздела 2.1 ЕФС-1.
Дата: 05.08.2024.письмо ФНС РФ от 05.08.2024 № 19-20/35785
Резиденты некоторых территории могут приостановить применение единого пониженного тарифа страховых взносов
Речь идет о территориях опережающего развития в ДВФО и свободного порта Владивосток. Для этого резидент вправе представить в налоговую уведомление о приостановлении применения пониженного тарифа на срок, который не превышает трех лет. Изменение касается плательщиков, получивших статус резидента до 1 января 2023 года.
Приостановление действует с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления. До окончания такого срока плательщик вправе подать в налоговую уведомление о возобновлении применения единого пониженного тарифа.
Вступление в силу: с 08.08.2024.Федеральный закон от 08.08.2024 № 294-ФЗ
Трудовое законодательство.Расширили возможности платформы «Работа в России»
Теперь работодатели могут искать не только штатных сотрудников, но и исполнителей по договорам ГПХ для выполнения работ и оказания услуг. Также они могут взаимодействовать с образовательными организациями и обучающимися по вопросам прохождения практики в электронном виде.
Также есть возможность разместить информацию о временном переводе сотрудников на дистанционную работу по инициативе работодателя.
По результатам взаимодействия друг с другом работодатели и граждане могут оставлять отзывы.
Вступление в силу: с 15.02.2024, отдельные положения — с 01.08.2024.
Постановление Правительства РФ от 14.02.2024 № 158
Работодатель теперь может предоставлять сведения о воинском учете не только через Госуслуги
Внедрили Единый электронный реестр воинского учета, в котором работодатели могут взаимодействовать с военкоматами.
Вступление в силу: с 08.08.2024.Федеральный закон от 08.08.2024 № 270-ФЗ
Охрана труда.Отложили переход на электронные медкнижки работников
Выдавать и вести ранее выданные личные медкнижки в бумажном виде можно до 01.09.2025.
Ранее планировали перейти на электронные медкнижки с 01.09.2024.
Вступление в силу: с 31.08.2024.Приказ Минздрава РФ от 28.06.2024 № 332н
Обязательная маркировка и прослеживаемость товаров
31 августа завершится эксперимент по маркировке отдельных видов консервированных продуктов
Он проводится с 12.02.2024 на всей территории РФ. Правительство утвердило положение о проведении эксперимента и перечень видов товаров по кодам ТН ВЭД ЕАЭС , которые подлежат маркировке средствами идентификации. В список вошли, например, джемы, консервированные овощи и фрукты, продукты из рыбы и мяса.
Участники оборота, операторы ЭДО и фискальных данных участвуют в эксперименте добровольно. В период его проведения коды маркировки предоставляют бесплатно.
Вступление в силу: с 13.02.2024.Постановление Правительства РФ от 02.02.2024 № 105
Теперь нельзя проверить РНПТ через официальный сервис «Проверка регистрационного номера партии товара»
Чтобы российские компании не попадали под вторичные санкции, некоторые декларации на товары обрабатывают и хранят в особом режиме. Это касается и деклараций на прослеживаемые товары. В национальную систему прослеживаемости часть данных по таким товарам не поступает. Поэтому проверить РНПТ через официальный сервис невозможно.
Участник оборота прослеживаемых товаров может подтвердить корректность РНПТ, предоставив своему контрагенту копию декларации.
Позиция ФНС РФ согласована с ФТС РФ.Дата: 02.08.2024.письмо ФНС РФ от 02.08.2024 № СД-4-15/8799@
Экология и экологические платежи
Установили базовые ставки экосбора на 2025–2027 годы
Кроме того, на 2025 год и периоды с 2026 года утвердили коэффициенты, которые учитывают сложность извлечения и утилизации отходов, а также востребованность вторичного сырья, полученного из таких отходов.
Также внесли корректировку в коэффициент сложности извлечения и утилизации отходов по гр № 51 «Стеклянная упаковка прочая». На 2024 год вместо некорректного коэффициента «02,5» действует коэффициент «0,25».
Постановления Правительства РФ от 09.04.2016 № 284 и от 31.10.2018 № 1293 утратили силу.
Вступление в силу: корректировка неверного коэффициента — с 02.08.2024, остальные положения — с 01.01.2025.Постановление Правительства РФ от 01.08.2024 № 1041
Разъяснили, как засчитывать перевыполнение нормативов по утилизации отходов от использования товаров и упаковки
Производители товаров и импортеры, которые в календарном году самостоятельно утилизировали отходы от использования товаров и упаковки в размере, превышающем массу отходов, могут зачесть перевыполнение в текущем году.
При расчете понижающего коэффициента производитель товара не учитывает массу вторичного сырья, если такое сырье считают товаром (перечень из п.6 ст. 24.2.1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ):
• который могут произвести при утилизации отходов, чтобы исполнить обязанность по самостоятельной утилизации;
• массу которого учли в качестве обеспечения такой утилизации.
Кроме того, в ряд НПА внесли и другие изменения, связанные с экологией.
Вступление в силу: с 08.08.2024.п.6 ст. 1 Федерального закона от 08.08.2024 № 296-ФЗ
Часть сведений об объектах НВОС, которые размещают на сайте Росприроднадзора, скроют до 31.12.2027
Например, исключат из открытого доступа такие сведения:
• о фактическом местонахождении и категории объекта, в том числе его адрес, кадастровый номер участка, координаты;
• консервации, ликвидации объекта, о замене юрлица или ИП, которые эксплуатируют объект.
Вступление в силу: с 09.08.2024, действует до 31.12.2027.Постановление Правительства РФ от 05.08.2024 № 1051