Во сколько обходится сотрудник в 2025 году?
‼️Если Вы планируете открывать бизнес, то необходимо продумать, какие сотрудники потребуются и во сколько обойдется их содержание. В данной статье мы расскажем, какая должна быть минимальная оплата труда, какие налоги и взносы необходимо удерживать и уплачивать в бюджет, а также какие факторы могут влиять на отчисления в бюджет и дополнительные траты на сотрудника. Узнаете, как нельзя экономить на сотрудниках, либо делать это очень аккуратно и обоснованно.
Минимальная оплата труда в 2025 году
Важно помнить, что зарплата работника за полный отработанный месяц не должна быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного по стране, региону или отрасли. Следует учитывать и региональные выплаты. Субъекты РФ вправе устанавливать свои доплаты к федеральному МРОТ.
💡С 1 января 2025 года федеральный МРОТ составляет 22 440 руб. (Федеральный закон от 29.10.2024 № 365-ФЗ).
➡️Кроме основной зарплаты, у работодателя есть и другие обязательные выплаты сотрудникам в зависимости от ситуации:
• Отпускные.
• Пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни.
• Командировочные.
• Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.
• Выходное пособие при сокращении.
• Компенсация за задержку заработной платы и др.
Кроме выплат сотруднику, работодатель должен платить ещё и в бюджет.
Почти со всех выплат работодатель отчисляет в бюджет:
• НДФЛ.
• Страховые взносы на четыре вида обязательного страхования.
Налоги и взносы с зарплаты
Работодатель который производит выплаты заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам, являются налоговым агентом.
На налоговых агентов возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет РФ (ст. 24 НК РФ).
▶️НДФЛ – это расходы сотрудника, а работодатель лишь налоговый агент, который удерживает налог и перечисляет его государству. Нельзя переложить на сотрудника обязанность самостоятельно перечислять налог.
Иногда работодатель платит меньше НДФЛ, потому что сотрудник может получать вычеты через работодателя.
В 2025 году действует пятиступенчатая шкала НДФЛ для доходов резидентов: ставки 13, 15, 18, 20, 22%. Ставка НДФЛ 30% – общая для доходов физических лиц – нерезидентов.
Большинство доходов (до 2,4 млн руб. включительно, что в среднем составляет не больше 200 000 руб. в месяц) облагается по базовой налоговой ставке 13%. Но с 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ с максимальной ставкой 22%.
Повышенная ставка НДФЛ применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями. Так, если годовой доход сотрудника достигает 6 млн руб., или 500 000 руб. в месяц, то на протяжении года будут действовать три ставки налога: с января по апрель – 13%, пока его годовой доход не достигнет 2 400 000 руб.; с мая по октябрь – 15%, когда доход достигнет 5 млн руб.; с ноября по декабрь – 18%, когда доход станет выше 5 млн руб.
▶️За сотрудника нужно платить взносы в налоговую инспекцию и Социальный фонд России. Их начисляют сверх зарплаты, а не удерживают из неё, как НДФЛ.
Взносы в налоговую инспекцию (на ЕНС)
Эти взносы нужно платить по единому тарифу, а в налоговой инспекции их самостоятельно распределят на три вида страхования:
✔пенсионное;
✔медицинское;
✔на случай временной нетрудоспособности и материнства.
Тариф взносов зависит от того, числится ли работодатель в реестре МСП. Если нет, то тариф 30%. А если числится, 30% с зарплаты в пределах 1,5 МРОТ и 15% с остатка.
▶️В СФР платят только взносы на страхование от несчастных случаев на производстве. Ставка зависит от того, какой класс профессионального риска у работодателя, а он в свою очередь зависит от основного вида деятельности.
Всего есть 32 класса риска, они прописаны в приказе Минтруда № 851н.
Самая низкая ставка взносов от несчастных случаев – 0,2% для первого класса. А самая высокая – 8,5% для 32-го класса.
💡С 1 января 2025 года установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в размере 2 759 000 руб. на каждого сотрудника. До достижения этой суммы взносы начисляются по стандартным ставкам. С суммы, превышающей установленный лимит, взносы платятся по пониженной ставке.
Класс риска присваивает СФР по основному виду деятельности. Организации каждый год должны подтверждать основной вид деятельности. Если большая часть дохода придётся на вид деятельности, у которого класс риска выше или ниже, ставка поменяется в большую или меньшую сторону. ИП основной вид деятельности не подтверждают.
Факторы влияющие на тарифы страховых взносов
Вид деятельности. С 2025 года субъекты МСП, ведущие деятельность в сфере обрабатывающего производства, могут применять пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% к части выплат, превышающей МРОТ. Для этого необходимо соответствовать определенным условиям, включая долю доходов от основного вида деятельности не менее 70%. Льготные тарифы предусмотрены и для IT-компаний – 7,6% со всех выплат работникам, как в рамках предельной базы, так и сверх нее.
Класс профессионального риска. Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев зависят от класса профессионального риска, определяемого видом деятельности компании. Так, компании с самым низким риском платят взносы по ставке 0,2%.
Уменьшение НДФЛ
Для уменьшения суммы НДФЛ в Налоговом кодексе предусмотрены специальные вычеты:
• Стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста).
• Социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование).
• Имущественный (применяется при приобретении имущества).
• Инвестиционный (применяется в отношении операций с ценными бумагами на индивидуальном инвестиционном счете).
Вышеуказанные вычеты оформляются онлайн, через сайт ФНС, или у работодателя.
Льгота по страховым взносам для МСП
С 1 января 2025 года изменен предел выплаты работникам, после которого взносы начисляются по пониженной ставке 15% (Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ). Работодатели, относящиеся к субъектам МСП (то есть состоящие в реестре МСП), платят взносы по льготной ставке с выплат больше 1,5 МРОТ.
✔️В 2025 условия применения льготы по взносам для МСП:
• К выплатам до 33 660 руб. применяется ставка 30%.
• К выплатам больше 33 660 руб. – 15%.
▫️Пример расчета суммы страховых взносов:
У сотрудника по договору зарплата 60 000 руб.
Взносы начисляются на всю сумму зарплаты.
При минимальном тарифе взносов «на травматизм» в размере 0,2% выплаты составят: 60 000 руб. х 0,2 % = 120 руб.
Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ: 60 000,00 * 30% = 18 000,00
Итоговая сумма по взносам: 18 120,00 руб.
▫️Пример расчета суммы страховых взносов для организаций входящих в реестр МПС:
У сотрудника по договору зарплата 60 000 руб.
Взносы начисляются на всю сумму зарплаты.
При минимальном тарифе взносов «на травматизм» в размере 0,2% выплаты составят: 60 000 руб. х 0,2 % = 120 руб.
Взносы на ОМС, ОПС и ВНиМ с части зарплаты в пределах 1,5 МРОТ составят: 33 660,00 * 30% = 10 098,00 руб.
Взносы на ОМС, ОПС и ВНиМ с части зарплаты, превышающей 1,5 МРОТ составят: (60 000,00 – 33 660,00) * 15% = 3 951,00
Итоговая сумма по взносам: 14 169 руб.
▶️Остальные траты на сотрудника
Помимо зарплаты, налогов и взносов с нее нужно учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. До недавнего времени считалось, что значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку. Однако Федеральный закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ внес изменения в Трудовой кодекс и стало понятно, что удаленная работа накладывает на работодателей отдельные обязательства.
В частности, работодатель за свой счет обязан обеспечить работника, выполняющего свои трудовые функции из дома, оборудованием, которое ему нужно для полноценной работы, программно-техническими средствами, средствами защиты информации. Возможны варианты, когда работник использует свою технику, оборудование и программы, но тогда работодатель должен ему компенсировать затраты.
‼️Как нельзя экономить на выплатах
Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. Наиболее распространены схемы «трудоустройства» самозанятых и ИП. Однако последние несколько лет задача по выявлению таких случаев стала одной из ключевой для Минтруда и ФНС.
⚠️Риски сотрудничества с самозанятыми
Если при обычном найме работодатели платят за сотрудника 30% взносов, то сотрудничество с самозанятыми обходится всего в 6%. Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу в данном случае работодатели соблюдать не обязаны. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.
Чтобы сотрудничать с самозанятыми без последствий в виде доначислений и штрафов, нужно иметь основания.
⚠️Оформление сотрудников как ИП
Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6%, также нужно учитывать взносы на ОПС и ОМС. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1% от суммы превышения.
Но прежде чем заменить всех работников ИП – подрядчиками, неплохо было бы все же найти весомое обоснование. Зачем нужны именно подрядчики? Почему эту работу нельзя поручить штатным сотрудникам? Налоговая инспекция может и переквалифицировать договора с ИП в трудовые договоры.
💡Что нужно предусмотреть, если вы всё-таки решили рискнуть?
✔️Во-первых, нельзя перевести на эту схему абсолютно всех работников. У компании должен быть штат хотя бы из нескольких человек, наличие которых необходимо, чтобы нормально вести бизнес. Например, секретари, делопроизводители и помощник руководителя, которые на постоянной основе помогают генеральному директору с текучкой.
Единственным убедительным доказательством того, что вы не используете схему с ИП для ухода от налогов, является присутствие специалиста на рынке. Другими словами, ваш ИП должен работать ещё на кого-то.
✔️Во-вторых, договор выполнения работ или оказания услуг с ИП не должен иметь ничего общего с трудовым договором. В договоре ни в коем случае не должно быть слов «работник» и «работодатель». Вы являетесь «заказчиком», ИП — «исполнителем». Сам договор тоже должен быть заключён не на конкретный срок, а исключительно для разового выполнения работы. Ответственность в договоре между предпринимателями должна быть только имущественная: никаких «увольнений» или «выговоров» работа с ИП не предполагает. Заказчик не предоставляет рабочего места, не устанавливает расписания работы, компания лишь может предоставить ИП какие-то материалы для работы.
✅ Договоры ГПХ
Исполнители по договорам ГПХ (без статуса самозанятого) с 2023 года получают право на больничные и детские пособия. Работодатели, в свою очередь, должны уплачивать за них взносы.
🤷♂️Таким образом, поправки в Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ положили конец незаконной схеме ухода от взносов.
➡️Коротко о затратах работодателя на сотрудника
• С зарплаты сотрудника работодатель удерживает НДФЛ. Ставка 13% с доходов до 2,4 миллиона рублей в год, а для доходов свыше этой суммы применяются прогрессивные ставки.
• На зарплату до вычета НДФЛ нужно начислять страховые взносы по единому тарифу и на страхование от несчастных случаев.
• Единый тариф 30%, но малый бизнес с зарплаты свыше МРОТ платит по сниженным ставкам. Ставка взносов от несчастных случаев зависит от класса профессионального риска.
‼️Если Вы планируете открывать бизнес, то необходимо продумать, какие сотрудники потребуются и во сколько обойдется их содержание. В данной статье мы расскажем, какая должна быть минимальная оплата труда, какие налоги и взносы необходимо удерживать и уплачивать в бюджет, а также какие факторы могут влиять на отчисления в бюджет и дополнительные траты на сотрудника. Узнаете, как нельзя экономить на сотрудниках, либо делать это очень аккуратно и обоснованно.
Минимальная оплата труда в 2025 году
Важно помнить, что зарплата работника за полный отработанный месяц не должна быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного по стране, региону или отрасли. Следует учитывать и региональные выплаты. Субъекты РФ вправе устанавливать свои доплаты к федеральному МРОТ.
💡С 1 января 2025 года федеральный МРОТ составляет 22 440 руб. (Федеральный закон от 29.10.2024 № 365-ФЗ).
➡️Кроме основной зарплаты, у работодателя есть и другие обязательные выплаты сотрудникам в зависимости от ситуации:
• Отпускные.
• Пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни.
• Командировочные.
• Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.
• Выходное пособие при сокращении.
• Компенсация за задержку заработной платы и др.
Кроме выплат сотруднику, работодатель должен платить ещё и в бюджет.
Почти со всех выплат работодатель отчисляет в бюджет:
• НДФЛ.
• Страховые взносы на четыре вида обязательного страхования.
Налоги и взносы с зарплаты
Работодатель который производит выплаты заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам, являются налоговым агентом.
На налоговых агентов возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет РФ (ст. 24 НК РФ).
▶️НДФЛ – это расходы сотрудника, а работодатель лишь налоговый агент, который удерживает налог и перечисляет его государству. Нельзя переложить на сотрудника обязанность самостоятельно перечислять налог.
Иногда работодатель платит меньше НДФЛ, потому что сотрудник может получать вычеты через работодателя.
В 2025 году действует пятиступенчатая шкала НДФЛ для доходов резидентов: ставки 13, 15, 18, 20, 22%. Ставка НДФЛ 30% – общая для доходов физических лиц – нерезидентов.
Большинство доходов (до 2,4 млн руб. включительно, что в среднем составляет не больше 200 000 руб. в месяц) облагается по базовой налоговой ставке 13%. Но с 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ с максимальной ставкой 22%.
Повышенная ставка НДФЛ применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями. Так, если годовой доход сотрудника достигает 6 млн руб., или 500 000 руб. в месяц, то на протяжении года будут действовать три ставки налога: с января по апрель – 13%, пока его годовой доход не достигнет 2 400 000 руб.; с мая по октябрь – 15%, когда доход достигнет 5 млн руб.; с ноября по декабрь – 18%, когда доход станет выше 5 млн руб.
▶️За сотрудника нужно платить взносы в налоговую инспекцию и Социальный фонд России. Их начисляют сверх зарплаты, а не удерживают из неё, как НДФЛ.
Взносы в налоговую инспекцию (на ЕНС)
Эти взносы нужно платить по единому тарифу, а в налоговой инспекции их самостоятельно распределят на три вида страхования:
✔пенсионное;
✔медицинское;
✔на случай временной нетрудоспособности и материнства.
Тариф взносов зависит от того, числится ли работодатель в реестре МСП. Если нет, то тариф 30%. А если числится, 30% с зарплаты в пределах 1,5 МРОТ и 15% с остатка.
▶️В СФР платят только взносы на страхование от несчастных случаев на производстве. Ставка зависит от того, какой класс профессионального риска у работодателя, а он в свою очередь зависит от основного вида деятельности.
Всего есть 32 класса риска, они прописаны в приказе Минтруда № 851н.
Самая низкая ставка взносов от несчастных случаев – 0,2% для первого класса. А самая высокая – 8,5% для 32-го класса.
💡С 1 января 2025 года установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в размере 2 759 000 руб. на каждого сотрудника. До достижения этой суммы взносы начисляются по стандартным ставкам. С суммы, превышающей установленный лимит, взносы платятся по пониженной ставке.
Класс риска присваивает СФР по основному виду деятельности. Организации каждый год должны подтверждать основной вид деятельности. Если большая часть дохода придётся на вид деятельности, у которого класс риска выше или ниже, ставка поменяется в большую или меньшую сторону. ИП основной вид деятельности не подтверждают.
Факторы влияющие на тарифы страховых взносов
Вид деятельности. С 2025 года субъекты МСП, ведущие деятельность в сфере обрабатывающего производства, могут применять пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% к части выплат, превышающей МРОТ. Для этого необходимо соответствовать определенным условиям, включая долю доходов от основного вида деятельности не менее 70%. Льготные тарифы предусмотрены и для IT-компаний – 7,6% со всех выплат работникам, как в рамках предельной базы, так и сверх нее.
Класс профессионального риска. Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев зависят от класса профессионального риска, определяемого видом деятельности компании. Так, компании с самым низким риском платят взносы по ставке 0,2%.
Уменьшение НДФЛ
Для уменьшения суммы НДФЛ в Налоговом кодексе предусмотрены специальные вычеты:
• Стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста).
• Социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование).
• Имущественный (применяется при приобретении имущества).
• Инвестиционный (применяется в отношении операций с ценными бумагами на индивидуальном инвестиционном счете).
Вышеуказанные вычеты оформляются онлайн, через сайт ФНС, или у работодателя.
Льгота по страховым взносам для МСП
С 1 января 2025 года изменен предел выплаты работникам, после которого взносы начисляются по пониженной ставке 15% (Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ). Работодатели, относящиеся к субъектам МСП (то есть состоящие в реестре МСП), платят взносы по льготной ставке с выплат больше 1,5 МРОТ.
✔️В 2025 условия применения льготы по взносам для МСП:
• К выплатам до 33 660 руб. применяется ставка 30%.
• К выплатам больше 33 660 руб. – 15%.
▫️Пример расчета суммы страховых взносов:
У сотрудника по договору зарплата 60 000 руб.
Взносы начисляются на всю сумму зарплаты.
При минимальном тарифе взносов «на травматизм» в размере 0,2% выплаты составят: 60 000 руб. х 0,2 % = 120 руб.
Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ: 60 000,00 * 30% = 18 000,00
Итоговая сумма по взносам: 18 120,00 руб.
▫️Пример расчета суммы страховых взносов для организаций входящих в реестр МПС:
У сотрудника по договору зарплата 60 000 руб.
Взносы начисляются на всю сумму зарплаты.
При минимальном тарифе взносов «на травматизм» в размере 0,2% выплаты составят: 60 000 руб. х 0,2 % = 120 руб.
Взносы на ОМС, ОПС и ВНиМ с части зарплаты в пределах 1,5 МРОТ составят: 33 660,00 * 30% = 10 098,00 руб.
Взносы на ОМС, ОПС и ВНиМ с части зарплаты, превышающей 1,5 МРОТ составят: (60 000,00 – 33 660,00) * 15% = 3 951,00
Итоговая сумма по взносам: 14 169 руб.
▶️Остальные траты на сотрудника
Помимо зарплаты, налогов и взносов с нее нужно учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. До недавнего времени считалось, что значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку. Однако Федеральный закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ внес изменения в Трудовой кодекс и стало понятно, что удаленная работа накладывает на работодателей отдельные обязательства.
В частности, работодатель за свой счет обязан обеспечить работника, выполняющего свои трудовые функции из дома, оборудованием, которое ему нужно для полноценной работы, программно-техническими средствами, средствами защиты информации. Возможны варианты, когда работник использует свою технику, оборудование и программы, но тогда работодатель должен ему компенсировать затраты.
‼️Как нельзя экономить на выплатах
Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. Наиболее распространены схемы «трудоустройства» самозанятых и ИП. Однако последние несколько лет задача по выявлению таких случаев стала одной из ключевой для Минтруда и ФНС.
⚠️Риски сотрудничества с самозанятыми
Если при обычном найме работодатели платят за сотрудника 30% взносов, то сотрудничество с самозанятыми обходится всего в 6%. Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу в данном случае работодатели соблюдать не обязаны. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.
Чтобы сотрудничать с самозанятыми без последствий в виде доначислений и штрафов, нужно иметь основания.
⚠️Оформление сотрудников как ИП
Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6%, также нужно учитывать взносы на ОПС и ОМС. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1% от суммы превышения.
Но прежде чем заменить всех работников ИП – подрядчиками, неплохо было бы все же найти весомое обоснование. Зачем нужны именно подрядчики? Почему эту работу нельзя поручить штатным сотрудникам? Налоговая инспекция может и переквалифицировать договора с ИП в трудовые договоры.
💡Что нужно предусмотреть, если вы всё-таки решили рискнуть?
✔️Во-первых, нельзя перевести на эту схему абсолютно всех работников. У компании должен быть штат хотя бы из нескольких человек, наличие которых необходимо, чтобы нормально вести бизнес. Например, секретари, делопроизводители и помощник руководителя, которые на постоянной основе помогают генеральному директору с текучкой.
Единственным убедительным доказательством того, что вы не используете схему с ИП для ухода от налогов, является присутствие специалиста на рынке. Другими словами, ваш ИП должен работать ещё на кого-то.
✔️Во-вторых, договор выполнения работ или оказания услуг с ИП не должен иметь ничего общего с трудовым договором. В договоре ни в коем случае не должно быть слов «работник» и «работодатель». Вы являетесь «заказчиком», ИП — «исполнителем». Сам договор тоже должен быть заключён не на конкретный срок, а исключительно для разового выполнения работы. Ответственность в договоре между предпринимателями должна быть только имущественная: никаких «увольнений» или «выговоров» работа с ИП не предполагает. Заказчик не предоставляет рабочего места, не устанавливает расписания работы, компания лишь может предоставить ИП какие-то материалы для работы.
✅ Договоры ГПХ
Исполнители по договорам ГПХ (без статуса самозанятого) с 2023 года получают право на больничные и детские пособия. Работодатели, в свою очередь, должны уплачивать за них взносы.
🤷♂️Таким образом, поправки в Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ положили конец незаконной схеме ухода от взносов.
➡️Коротко о затратах работодателя на сотрудника
• С зарплаты сотрудника работодатель удерживает НДФЛ. Ставка 13% с доходов до 2,4 миллиона рублей в год, а для доходов свыше этой суммы применяются прогрессивные ставки.
• На зарплату до вычета НДФЛ нужно начислять страховые взносы по единому тарифу и на страхование от несчастных случаев.
• Единый тариф 30%, но малый бизнес с зарплаты свыше МРОТ платит по сниженным ставкам. Ставка взносов от несчастных случаев зависит от класса профессионального риска.
